Учет денежных средств в кассе и на счетах

Ситуация

На предприятии остаток средств в кассе на 1 февраля 2021 г. – 50 руб.

В течение февраля произведены следующие хозяйственные операции:

5 февраля с расчетного счета на основании чека №44316 получены деньги в кассу – 357 руб.;

6 февраля по платежной ведомости за январь выплачена заработная плата -276 руб.;

6 февраля на расчетный счет сдана депонированная заработная плата на основании банковского документа на взнос наличными – 81 руб.;

7 февраля с расчетного счета на основании чека №44317 получены деньги в кассу – 120 руб.;

7 февраля по расходному кассовому ордеру № 1 выдано под отчет на командировочные расходы – 46 руб.

7 февраля по расходному кассовому ордеру № 2 выдано под отчет материально ответственному лицу для приобретения инвентаря и хозяйственных принадлежностей – 55 руб.;

8 февраля на расчетный счет сдана выручка, поступившая в кассу на основании банковского документа на взнос наличными, – 554 руб.;

9 февраля с расчетного счета на основании чека № 44318 получены деньги в кассу для выплаты выходного пособия – 28 руб.;

9 февраля по расходному кассовому ордеру № 3 выдано выходное пособие работнику предприятия – 28 руб.

Требуется:

• Открыть счета бухгалтерского учета.

• Отразить на счетах хозяйственные операции и определить остаток денежных средств в кассе.

Ситуация

На предприятии остаток средств в кассе по кассовой книге и данным бухгалтерского учета на 15 февраля 2020г. – 690 руб.

15 февраля проведена внезапная инвентаризация денежных средств в кассе, в результате которой выявлен излишек в размере 120 руб.

Требуется:

• Открыть счета бухгалтерского учета.

• Отразить хозяйственные операции по оприходованию средств.

Ситуация

В кассу поступило с валютного счета 1200 дол. США (курс НЦ РБ на дату поступления 2,28 бел. р. В тот же день на основании отчета кассира выдано работнику 1200 дол. США на командировку за пределы РБ. Командированный работник израсходовал 1100 дол. США на командировочные расходы, остальные 100 дол. США возвратил в кассу. Официальный курс ЕБ РБ на дату отчета и возврата денег составил 2,27 бел. руб.

Требуется: составить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям.

Ситуация

Отражение в учете покупки иностранной валюты на бирже.

Организация приобретает 462000 рос.руб. на бирже через банк для расчета с нерезидентом за основное средство.

Для этого с текущего (расчетного) счета в белорусских рублях банку 06.03 перечислено 15100 бел.руб.

На счет организации 07.03 поступила сумма валюты, приобретенная по курсу 3,2651 бел.руб. за 100 рос.руб. В этот же день банк удержал комиссионное вознаграждение за покупку валюты 45,15 бел.руб.

В соответствии с учетной политикой курсовые разницы списываются на счет 91 "Прочие доходы и расходы" на дату их возникновения.

Основное средство используется организацией при производстве продукции. Официальный курс белорусского рубля по отношению к рос.руб., установленный Национальным банком, составил (условно) по состоянию на:

07.03 (дату покупки) - 3,2651 бел.руб. за 100 рос.руб.;

08.03 (дату расчета с поставщиком) - 3,2698 бел.руб. за 100 рос.руб.

Учетной политикой организации установлено, что датой покупки валюты является дата ее зачисления на счет организации.

Требуется: составить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям.

Ситуация

Продажа валюты на бирже.

На валютный счет 23.10 поступила выручка от продажи продукции нерезиденту в сумме 5000 евро.

25.10 сумма валютной выручки перечислена