Учет денежных средств на текущем банковском счете в национальной валюте

Содержание.

ВВЕДЕНИЕ                         3-4                                                                                                                                                                

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПЕРАЦИЙ НА ТЕКУЩИХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ                                                                      

1. Открытие и порядок ведения операций на текущих счетах банка                         5-7

1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩЕМ  БАНКОВСКОМ СЧЕТЕ                        7-10

1. Документальное оформление учета денежных средств на текущем банковском счете                        10-14
2. Аудит банковских операций                        14-16

1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩЕМ БАНКОВСКМ СЧЕТЕ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ                        16-18
2. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ                        18-19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                         20-22

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                         23

ВВЕДЕНИЕ.

Бухгалтерский учет возник вместе с человеческой цивилизацией на протяжении тысячелетий.

Формирование бухгалтерского учета обусловлено жизненными потребностями, а это в свою очередь стимулировало рост письменности и арифметики. Примерно в конце XV века сформировалась теория бухгалтерского учета на основе двойной записи. Этот метод считается одним из ведущих.

Большую часть времени существовали такие определения: сальдо счета, дебет, кредит, котировка, калькуляция и другие. Одна из первых книг, напечатанных в бухгалтерии, написанная выдающимся итальянским математиком Лукой Пачоли (1445-1515), в разделе «Трактат о счетах и записях», он описал способ двойной записи.

Организации в процессе хозяйственной деятельности ежедневно погашают кредиторскую задолженность за приобретенные у них основные средства и материалы, и другие товарно-материальные ценности, оказанные услуги, поставщикам товаров, приобретенных в кредитных организациях по кредитам и другим денежным операциям, с бюджетом и налоговыми органами, а также все виды расчетов с другими организациями и физическими лицами по различным хозяйственным операциям.

Данная тема актуальна тем, что большое значение для благополучия организаций содержит сроки проведения денежных выплат, а также тщательно поставленный учет операций.

Денежные средства организаций предполагают собой совокупность средств, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле денежные активы включают инвестиции в легко обращающиеся ценные бумаги на рынке и требования к денежным потокам.

Денежные средства имеют безусловную ликвидность, непосредственную возможность работать как средство оплаты обязательств организации. Поэтому стоит определить размер платежеспособности организации. Безусловно, платежеспособным считаются организации, владеющие необходимым количеством денежных средств для погашения обязательств.

Цели бухгалтерского учета:

1. Обеспечить сохранность средств и контроль за их использованием по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами;
2. Полное и своевременное документирование всех денежных потоков и операций;
3. Соблюдение проектно-экономических дисциплин;
4. Своевременный и надежный аналитический учет;
5. Регулирование экономической дисциплины;
6. Полная и своевременная инвентаризация средств;
7. Осуществлять платежи через банк безналичным расчетом.

Через учреждения банков ведется осуществление безналичных расчетов. Наличными платежами пользуются учреждения, организации для оплаты труда, оплаты с подотчетными лицами, дебиторами и кредиторами по платежам, которые не имеют шансов проводиться через учреждения банков.