Учет денежных средств, находящихся на текущих и корреспондентских счетах в национальной валюте

Введение

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: открытие и ведение банковских текущих и корреспондентских счетов физических и юридических лиц в национальной валюте.

Бухгалтерский учет в коммерческих банках ведется на основании Закона «О банках и банковской деятельности РК», Закона «О Национальном банке республики Казахстан» и Закона «О бухгалтерском учете».

Правила ведения бухгалтерского учета и Счетный план утверждены приказами Национального Банка Республики Казахстан.

Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций с целью получения адекватного состоянию банка информации о состоянии банка: по составу имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком.

Бухгалтерский учет является основой контроля за экономным использованием финансовых ресурсов и имущества, снижению затрат банка, повышению доходности и рентабельности операций, приросту капитала, принятию своевременных мер по избежанию отрицательных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

Данная курсовая работа направлена на исследование проблем, касающихся учета денежных средств на текущих счетах в банке. Учет денежных средств представляет собой значительный интерес, как для разного рода организаций, так и для обывателей.

Целью курсовой работы является исследование учета денежных средств, находящихся на текущих и корреспондентских счетах в национальной валюте. Каждая современная организация имеет счета в банк.

Это связано с тем, что в процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, за оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по платежам различного рода;  с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.  

Поэтому значимым для благополучия предприятий является своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет операций на текущих и корреспондентских счетах.

Цель исследования предопределила постановку и решение следующих задач:

• рассмотреть описание текущих счетов, открытых в банке;
• проанализировать информацию текущего счета в отчетности;
• изучить организацию синтетического учета на текущем счете;
• проанализировать организацию аналитического учета на текущем

счете.

Практическая значимость курсовой работы заключается в возможности ее использования для дальнейшего  исследования проблем, связанных с  учетом денежных средств, находящихся на текущих и корреспондентских счетах в национальной валют в банке.

Нормативной базой курсовой работы послужили:  Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от  31 августа 2005 г. N 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»; Постановление Правления Национального Банка Республики  Казахстан от 2 июня 2006 года N 266 «Об утверждении Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан»

В ходе написания курсовой работы были использованы труды таких авторов, как: Шеденов У.К , Оспанов Ж.Т., Даниярова Д.М.

1 Учет денег на текущих и корреспондентских счетах в национальной валюте

1.   Открытие счета. Составление договора с банком

Юридические лица и граждане самостоятельно выбирают банки для обслуживания и вправе открывать текущие и корреспондентские счета, т.е. заключать договоры банковского счета как с одним, так и несколькими банками.

Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему вклада и совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством РК и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.^[1]