Пути совершенствования механизма социальных налоговых вычетов

СОДЕРЖАНИЕ

Введение        3

1        Теоретические аспекты применения социальных налоговых вычетов        5

1.1 Социальные налоговые вычеты: понятие, сущность, значение        5

1.2 Социальные налоговые вычеты как инструмент государственной поддержки населения        10

2        ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ В РФ        17

2.1 Социальный налоговый вычет на обучение        17

2.2 Налоговый вычет на лечение        24

2.3 Социальный налоговый вычет на благотворительность        27

3        ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ        30

3.1 Основные проблемы социальных налоговых вычетов        30

3.2         Пути совершенствования механизма социальных налоговых вычетов        32

Заключение        34

Список использованных источников        35

Введение

В последние годы слово «налоговый расчет» все чаще звучит в обществе. Это слово чаще всего звучит в социуме. Впрочем, далеко не каждый понимает, что является налоговым вычетом, в каком случае он предоставляется. Когда мы получаем зарплату или другой доход, мы обязаны заплатить налог на физическое лицо. Бухгалтерия организации, как правило, сама его удерживает в 13 процентов от суммы – налоговых баз. Поэтому на руки мы получаем меньше своего заработка на 13 процентов. Удержанные суммы направляются в пенсионные фонды, социальные фонды и обязательные медицинские страховые фонды. Но есть возможность возврата денег, уплаченных налогом. В этом помогут налоговые вычеты - суммы, на которых уменьшаются налоговые базы. То есть от вашей заработной платы отнимается сумма вычета, а полученный результат взыскивается налогом. Это особая налоговая льгота, которая позволяет в случаях, предусмотренных законом, вернуть части расходов.

Социальная налоговая выплата предоставляется в случае, если налогоплательщик оказывает определенные затраты. Эти социальные затраты связаны с благотворительной деятельностью, образованием, лечением, негосударственными пенсионными обеспечениями и страхованием добровольного пенсионного страхования. Поэтому и социальные вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

2) по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

3) по расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Как правило, сумма социального вычета предоставляется в размере реально понесенных расходов налогоплательщика, если эти расходы не превысят сумму, установленную налоговым кодексом Российской Федерации.

А если у налогоплательщика есть право на какие-то социальные вычеты, например, на расходы на обучение или лечение, то ограничений тут нет. Она вправе использовать сразу несколько вычетов

Цель этой курсовой работы – изучить особенности предоставления социального налогового вычета в Российской Федерации.

В соответствии с поставленной целью сформированы следующие задачи:

• Изучить социальные налоговые вычеты: понятие, сущность, значение;
• Охарактеризовать социальные налоговые вычеты как инструмент государственной поддержки населения;
• Рассмотреть социальный налоговый вычет на обучение;
• Рассмотреть социальный налоговый вычет на лечение;
• Охарактеризовать социальный налоговый вычет на благотворительность;
• Описать основные проблемы социальных налоговых вычетов;
• Предложить пути совершенствования механизма социальных налоговых вычетов

Нормативно-правовой базой для написания работы послужил Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ). При написании работы использовались труды Куликова Н.И., Черника Д.Г., Волковой Г.А., Алиева Б.Х., Косова М.Е. и других отечественных авторов. Кроме того, при изучении системы налоговых вычетов использовалась информационно-правовая система «КонсультантПлюс» и официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

1. Теоретические аспекты применения социальных налоговых вычетов

1.1 Социальные налоговые вычеты: понятие, сущность, значение