Разработка проекта по оптимизации налога на имущество организации на примере ООО «Алькор и Ко»

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОВОЛЖСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ имени П.А.СТОЛЫПИНА

Факультет Второго профессионального образования

Направление подготовки 38.03.01 Экономика

Кафедра Финансов, кредита и налогообложения

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

(БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА)

на тему:

«Разработка проекта по оптимизации налога на имущество организации на примере ООО «Алькор и Ко»

Автор работы:

студент 4 курса z542 группы

заочной формы обучения

Рамазанова Алина Мансоровна

________________________

Руководитель работы:

доцент кафедры финансов, кредита и налогообложения, кандидат экономических наук,

Тотикова Татьяна Евгеньевна

________________________

Саратов 2020

Содержание

Введение        3

Глава 1 Теоретические основы налогообложения имущества        6

организаций        6

1.1 История становления и развития налогообложения имущества        6

организаций        6

1.2 Действующий механизм имущественного налогообложения организаций        14

Глава 2. Практические аспекты исчисления и уплаты налога на имущество организаций (на примере ООО «Алькор и Ко»)        24

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия        24

2.2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций        32

Глава 3. Направления оптимизации налогообложения имущества организаций        38

3.1. Анализ способов оптимизации налоговых платежей по налогу на имущество организаций        38

3.2. Разработка рекомендаций по оптимизации налогообложения имущества        40

Заключение        46

Библиографический список        50

Введение

Система налогообложения имущества организаций имеет прямое воздействие как на аккумулирование налоговых доходов территориальных бюджетов Российской Федерации, так и на финансовый результат самих коммерческих организаций. Одним из обязательных условий успешного посткризисного развития российской экономики является, прежде всего, технологическое обновление, а также модернизация производства товаров и услуг. В связи с этим при совершенствовании налогообложения имущества организаций следует учитывать не только макроэкономические последствия рассматриваемых изменений, но и их влияние на финансовый механизм организаций, уплачивающих поимущественные налоги. Российские организации-налогоплательщики также должны принимать участие в процессе совершенствования налогообложения имущества не только с помощью соблюдения налоговой дисциплины, но и посредством использования научно-обоснованных инструментов законного воздействия на элементы налога с целью повышения эффективности функционирования финансового механизма в целом.

Действующий же механизм исчисления и взимания налогов с имущества организаций в большей степени подчинен фискальным целям, а не задачам общеэкономического плана, и имеет массу несовершенств. Налоги на недвижимое имущество организаций не стимулируют использование новых технологических решений, инвестиции в обновление основных фондов. Необходимы общие, подкрепленные научным базисом усилия государства и налогоплательщиков для получения результатов в решении проблемы совершенствования налогообложения имущества организаций, с учетом особенностей современного этапа развития экономики и содержания финансово-налоговой системы РФ. В связи с этим, рассмотрение работе проблемы оптимизации налогообложения недвижимого имущества коммерческих организаций в современных условиях является весьма актуальным.