Практическая работа по "Финансам"

Практическая задача

Задача № 1

Коммерческий банк ПАО КБ «Уральский банк »  и ООО «Орбита» (негосуд.коммер.организация)заключили договор кредитной линии с лимитом задолженности 2 млн. рублей на приобретение оборудования. Договор заключен 25.04.2020 , дата полного погашения 31.05.2021. Процентная ставка 9 % годовых. По условиям кредитного договора проценты за пользование заемными средствами заемщик должен погасить в даты гашения траншей.

Первый транш выдан 11.05.2020г на сумму 1600 000,00 руб , срок погашения 10.10.2020г.

Заемщик своевременно произвел погашение 1-го транша и процентов.

Второй транш выдан  16.06.2020 г.  на сумму 400 000,00 руб. , срок погашения

15.10.2020.

Заемщик  произвел погашение 2-го транша 20.10.2020 и процентов.

В связи с допущенной просрочкой платежа по 2-му траншу банк уменьшил лимит задолженности по кредитной линии на 1 000 000 ,00 руб.

Третий транш выдан 25.10.2020 на сумму 800 000,00 руб , срок погашения 19.05.2021.

Заемщик своевременно произвел погашение 3-го транша и процентов.

Задание:

Отразить в учете операции (с указанием даты и суммы по каждой операции)

1.Установленный лимит задолженности

2. Операции выдачи и погашения траншей ( по балансовым и внебалансовым счетам)

3. Начисление и погашение процентов за пользование заемными средствами

4. Списание лимита задолженности при закрытии кредитного договора

ПЕРВЫЙ ТРАНШ

Д99998 к91317 – 2000 000  25.04

Д 45205 к 40702 - 1 600 000 11.05.20

Д 91317 К 99998 -  1 600 000 11.05.20

Д 47427 К 70601 – 159803, 28 10.10.20

1 600 000 * 19/100/366*152= 59 803,28

Д 40702 К 45205 - 1 600 000 10.10.20

Д 40702 К 47427 - 1 600 000 10.10.20