Методика анализа денежных потоков организации
Автор: Виктория Томилина • Октябрь 9, 2019 • Реферат • 1,640 Слов (7 Страниц) • 448 Просмотры
4.5. Методика анализа денежных потоков организации
Для определения входных и выходных денежных потоков в организации необходимо использовать Форму №4 «Отчет о движении денежных средств». В табл. 4.7 представлены расчеты поступлений и платежей в организации, а также определение чистого денежного потока по организации в целом.
По состоянию движения денежных средств можно говорить о качестве управления предприятием. Данная зависимость представлена на рис. 4.5.
Данный вид анализа основывается на определении сальдо денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей, которое определяется как разность между поступлением и платежами по конкретному виду деятельности, и дополняется полученным финансовым результатом при осуществлении деятельности предприятия.
Качество управления денежными потоками бывает четырех видов (рис. 4.6).
Качество управления денежными потоками можно охарактеризовать как хорошее в том случае, если за отчетный период поступление денежных средств от операционной деятельности превышают платежи от инвестиционной и финансовой деятельности. Такая ситуация говорит о том, что в результате операционной деятельности, в частности, от производства и реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, организация получает достаточно денежных средств, которые затем инвестируются во внеоборотные активы и выплачиваются дивиденды собственникам, а также есть возможность выкупить часть акций у собственников. Причем организации для осуществления инвестиционной и финансовой деятельностей достаточно только собственных средств. Если при этом чистое движение средств в результате всех видов деятельности организации за год также имеет положительное значение, то можно говорить о том, что руководство успешно выполняет свои задачи по управлению организацией. Дополнительными условиями данной оценки является положительное значение по статье «Чистое движение средств за отчетный период» (стр. 4400 формы №4 «Отчет о движении денежных средств») и положительный финансовый результат, полученный в результате осуществления деятельности (стр. 2400 формы №2 «Отчет о финансовых результатах»).
Таблица 4.7 – Механизм расчета поступлений и платежей в организации
№ | Наименование | Строки |
1. | Поступления средств от операционной деятельности | Σ (стр. 4111 + … + стр. 4119) |
2. | Платежи по операционной деятельности | Σ (стр. 4121 + … + стр. 4129) |
3. | Сальдо от операционной деятельности | Стр. 4100 = Поступления средств от операционной |
4. | Поступления средств от инвестиционной деятельности | Σ (стр. 4211 + … + стр. 4219) |
5. | Платежи по инвестиционной деятельности | Σ (стр. 4221 + … + стр. 4229) |
6. | Сальдо от инвестиционной деятельности | Стр. 4200 = Поступления средств от инвестиционной |
7. | Поступления средств от финансовой деятельности | Σ (стр. 4311 + … + стр. 4319) |
8. | Платежи по финансовой деятельности | Σ (стр. 4321 + … + стр. 4329) |
9. | Сальдо от финансовой деятельности | Стр. 4300 = Поступления средств от финансовой |
10. | Чистое движение | Сумма сальдо по трем видам деятельности |
* Источник: составлено автором.
...