Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Методика анализа денежных потоков организации

Автор:   •  Октябрь 9, 2019  •  Реферат  •  1,640 Слов (7 Страниц)  •  5 Просмотры

Страница 1 из 7

4.5. Методика анализа денежных потоков организации

Для определения входных и выходных денежных потоков в организации необходимо использовать Форму №4 «Отчет о движении денежных средств». В табл. 4.7 представлены расчеты поступлений и платежей в организации, а также определение чистого денежного потока по организации в целом.

По состоянию движения денежных средств можно говорить о качестве управления предприятием. Данная зависимость представлена на рис. 4.5.

Данный вид анализа основывается на определении сальдо денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей, которое определяется как разность между поступлением и платежами по конкретному виду деятельности, и дополняется полученным финансовым результатом при осуществлении деятельности предприятия.

Качество управления денежными потоками бывает четырех видов (рис. 4.6).

Качество управления денежными потоками можно охарактеризовать как хорошее в том случае, если за отчетный период поступление денежных средств от операционной деятельности превышают платежи от инвестиционной и финансовой деятельности. Такая ситуация говорит о том, что в результате операционной деятельности, в частности, от производства и реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, организация получает достаточно денежных средств, которые затем инвестируются во внеоборотные активы и выплачиваются дивиденды собственникам, а также есть возможность выкупить часть акций у собственников. Причем организации для осуществления инвестиционной и финансовой деятельностей достаточно только собственных средств. Если при этом чистое движение средств в результате всех видов деятельности организации за год также имеет положительное значение, то можно говорить о том, что руководство успешно выполняет свои задачи по управлению организацией. Дополнительными условиями данной оценки является положительное значение по статье «Чистое движение средств за отчетный период» (стр. 4400 формы №4 «Отчет о движении денежных средств») и положительный финансовый результат, полученный в результате осуществления деятельности (стр. 2400 формы №2 «Отчет о финансовых результатах»).

Таблица 4.7 – Механизм расчета поступлений и платежей в организации

Наименование
показателя

Строки

1.

Поступления средств от операционной деятельности

Σ (стр. 4111 + … + стр. 4119)

2.

Платежи по операционной деятельности

Σ (стр. 4121 + … + стр. 4129)

3.

Сальдо от операционной деятельности

Стр. 4100 = Поступления средств от операционной
деятельности – Платежи по операционной деятельности

4.

Поступления средств от инвестиционной деятельности

Σ (стр. 4211 + … + стр. 4219)

5.

Платежи по инвестиционной деятельности

Σ (стр. 4221 + … + стр. 4229)

6.

Сальдо от инвестиционной деятельности

Стр. 4200 = Поступления средств от инвестиционной
деятельности – Платежи по инвестиционной деятельности

7.

Поступления средств от финансовой деятельности

Σ (стр. 4311 + … + стр. 4319)

8.

Платежи по финансовой деятельности

Σ (стр. 4321 + … + стр. 4329)

9.

Сальдо от финансовой деятельности

Стр. 4300 = Поступления средств от финансовой
деятельности – Платежи по финансовой деятельности

10.

Чистое движение
денежных средств

Сумма сальдо по трем видам деятельности

* Источник: составлено автором.

...

Скачать:   txt (25.1 Kb)   pdf (770.8 Kb)   docx (787.8 Kb)  
Продолжить читать еще 6 страниц(ы) »
Доступно только на Essays.club