Учет денежных средств в кассе

С О Д Е Р Ж А Н И Е

Введение 3

1. Сущность и необходимость денежных средств в хозяйственном обороте 8

1.1. Состав и структура денежных средств предприятия 8

1.2. Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь 11

2. Учёт денежных средств в кассе 15

2.1. Документальное оформление и учёт поступления денег в кассе 15

2.2. Документальное оформление и учёт расхода денег в кассе 24

2.3. Документальное оформление и учёт денежных средств в кассе в иностранной валюте 29

2.4. Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций 34

Заключение 44

Список использованных источников 46

Приложения 48

В В Е Д Е Н И Е

Рыночные отношения требуют обеспечения комплексного подхода к деятельности субъектов хозяйствования, рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Для эффективной деятельности субъектов хозяйствования в условиях рынка необходима и полная информация, позволяющая правильно ориентироваться в выборе различного рода решений. В создании такой информации заметную роль играет бухгалтерский учёт, благодаря которому отражается и обобщается экономическая информация для выявления общественных процессов во всей их сложности и конкретности. Такая информация нужная не только для внутреннего, но и для внешнего пользования [11, с.3].

Бухгалтерский учёт занимает одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы движения стоимости стоимостных показателей субъектов хозяйствования всех форм собственности, служит основой для планирования их деятельности. Являясь частью процесса управления, бухгалтерский учёт позволяет осуществлять контроль за обоснованностью и законностью хозяйственных операций, а также за соблюдением платёжной и финансовой дисциплины субъектов хозяйствования [12, с.5].

В процессе хозяйственной деятельности между предприятиями и организациями возникают различные расчётно-денежные отношения. Так, за приобретенные товарно-материальные ценности субъекты хозяйствования рассчитываются денежными средствами. В свою очередь за реализованную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги сам субъект хозяйствования получает от покупателя (заказчика) денежные средства. Кроме того, значительные расчётные взаимоотношения происходят с банками в части получения и погашения ссуд, с финансовыми органами - по уплате налогов и сборов, с профсоюзными организациями – расчёты по соответствующим отчислениям, а также с различными общественными организациями и своими работниками. Таким образом, каждая организация и предприятие является не только плательщиком, но и получателем денежных средств от других предприятий, организаций и лиц.

В рыночных условиях невозможно начать хозяйственную деятельность без постоянного их пополнения. Кроме того, расширение пространства вложений денежных ресурсов, их рынка, продажи и купли усиливается влияние на финансовые результаты деятельности.

Отсутствие синхронности в движении денежных средств, их неэффективное расходование отрицательно сказываются на финансовом состоянии предприятий, их платёжеспособности, что влечет за собой задержку взаимных платежей,