Актуарные расчеты в формировании страховых резервов

ВВЕДЕНИЕ

Данная  работа посвящена анализу одного из этих факторов, а именно, страховым  резервам, оказывающим решающее влияние  на финансовую устойчивость страховщика, а также представляющим собой  основной источник инвестиционной деятельности страховой компании; и принципам  их оценки, соблюдение которых является залогом успешного развития страховой  организации, а следовательно, и  всего страхового рынка. Необходимость  формирования страховых резервов определяется двумя факторами: пролонгированным характером страховой услуги и инверсией страхового цикла, то есть внесением платы за еще не предоставленную страховую услугу сразу после заключения договора страхования.

Рынок страховых услуг является одним из необходимых элементов рыночной инфраструктуры, тесно связанным с рынком средств производства, потребительских товаров, рынком капитала и ценных бумаг, труда и рабочей силы. В странах развитой экономики страховое дело обеспечивает предпринимателям надежную защиту их интересов от неблагоприятных последствий различного рода техногенных аварий, финансовых рисков, криминогенных факторов, стихийных и иных бедствий.

Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых резервов используются для выплат страховых сумм и страховых возмещений в тех случаях, когда для обеспечения выплат страхователям не хватает текущих поступлений страховых премий.

Надежное финансовое управление является важным фактором успеха страховой компании. Ключевым аспектом финансового управления является адекватное формирование страховых резервов, таких как резервы незаработанных премий, резервы не истекшего риска, резервы убытков (заявленных и незаявленных) и резервы расходов на урегулирование убытков. Страховые резервы зачастую являются крупнейшей величиной на балансе страховой компании, и некорректный расчет указанных резервов может приводить к неверным заключениям относительно прибыльности бизнеса и финансового положения компании. Все это обуславливает актуальность темы данной контрольной работы.

При написании контрольной работы использовались научные труды таких ученых и исследователей, как Шахов В.В., Ермасов С.В., Грищенко Н.Б., Никулина Н.Н., Миронкина Ю.Н., Ахвледиани Ю. Т.        

Основной целью данной работы является описание особенностей актуарных расчетов в формировании страховых резервов.

Основными задачами работы, направленными на достижение цели, являются:

1. Расчет резерва по страхованию жизни.
2. Расчет резерва по страхованию, иному чем страхование жизни.
3. Расчет резерва незаработанной премии.
4. Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков.

1 Теоретические основы актуарных расчетов при формировании страховых резервов

1. 1. Расчет резерва по страхованию жизни

Исчисление страховых тарифов осуществляется при помощи системы математических и статистических методов - актуарных расчетов. Методика актуарных расчетов позволяет определить долю каждого страхователя в создании страхового фонда. При выборе методики расчета тарифа страховая организация опирается на вид страхового риска, срок страхования, а также на характер страховых премий и выплат.

Актуарные расчеты представляют собой систему статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя. Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения (т.е. в страховании жизни и пенсии) [3]. На основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т.е. размеры тарифных ставок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм, ссуд), производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни. Форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией. Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе актуарной калькуляции отражается также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.