Планирование этапа формирование расходов

Планирование этапа формирование расходов

Начальным этапом бухгалтерского планирования является оценка плановых объемов производства и реализации продукции в натуральном исчислении. Расчеты проводятся на основе данных об объеме оплаченной продукции по моделям. Последовательно рассчитываются объемы отгруженной (реализованной), товарной и валовой продукции. Учитываются остатки на начало и конец планового периода.

Таблица 1.11 – Планирование объема производства и реализации в натуральном исчислении

Вид

продукции Оплаченная

продукция Остатки в отгрузке Отгруженная

продукция Остатки на

складе Товарная

продукция Остатки в заделе Валовая

продукция

начало конец начало конец начало конец

Альфа 210 248 306 268 24 35 279 30 33 282

Бета 270 13 69 326 36 50 340 72 75 343

Гамма 762 106 287 943 89 100 954 51 54 957

Дельта 396 43 150 503 41 75 537 67 70 540

Например, по изделию «Альфа» отгруженная продукция рассчитывается следующим образом. Объем оплаченной продукции за квартал: 70*3 = 210 тыс. руб.

Объем отгруженной продукции за квартал: 210 + 306 - 248 = 268, товарная: 268 + 35-24 = 279 , валовая: 279+ 33 - 30 = 282.

Осуществляется планирование поэлементной структуры текущих расходов (таблица 1.12).

282*0,4*38,73=4368,74

Таблица 1.12 – Прямые расходы по обычным видам деятельности

Вид расходов Вид продукции Итого

Альфа Бета Гамма Дельта

1. Материальные затраты всего 7452,13 9355,33 20053,92 8940,24 45801,62

1.1 Материалы 7417,16 9329,26 20013,73 8883 45643,15

М1 4368,74 6642,20 11119,38 4182,84 26313,16

М2 2058,6 1001,56 4191,66 3942 11193,82

М3 989,82 1685,5 4702,69 758,16 8136,17

1.2 Электроэнергия 31,02 18,87 33,49 45,9 129,28

1.3 Водопотребление 3,95 7,2 6,7 11,34 29,19

2. Затраты на оплату труда всего 13815,18 16901,32 78105,56 19166,22 127988,3

2.1 Механообработка 7106,4 8026,2 40194 4536 59862,6

2.2. Кузнечно-прессовые работы 3409,38 5263,33 7120,08 10797,3 26590,09

2.3 Слесарно-сборочные работы 3299,4 3611,79 30791,48 3832,92 41535,59

3. Отчисления на страховые взносы 4144,55 5070,4 23431,67 5749,87 38396,49

Итого прямые расходы 25411,86 31327,05 121591,2 33856,33 212186,4

Прямые расходы на оплату труда рассчитываются умножением объема валовой продукции на трудоемкость и часовую расценку. Расчет ведется для каждого вида продукции и в сумме по всей продукции. В частности, прямая оплата труда на механообработке изделия «Альфа» рассчитывается как: 282*210*0,120 =7106,4 тыс. руб.

Для кузнечно-прессовых и слесарно-сборочных работ расчет проводится аналогично.

Отчисления на социальные нужды (ЕСН) рассчитываются по нормативу от затрат на оплату труда. Например, сумма ЕСН для изделия «Альфа»:

13815,18*0,3 = 4144,55 тыс. руб.

В таблице 1.13 планируются управленческие и коммерческие расходы предприятия.

По данным таблицы 1.6 рассчитывается суммарная площадь помещений организации: 1000 +1300 + 1000 + 800 + 360 + 950 + 900 = 6310 кв.м.

Затраты на материалы Ml:

6310*0,02*38,730*3 = 14663,18 тыс. руб.

Затраты на материалы М2 и МЗ рассчитываются аналогично.

Затраты на электроэнергию: 6310*2*3*0,005 = 63,1тыс. руб.

Затраты на водопотребление: 6310*1,5*3*0,007 =66,26 тыс. руб.

Затраты на оплату труда в составе управленческих и коммерческих расходов:

3*(3000*0,12+50*0,093+350*0,117+45*1+12*12+18*15) = 2593,8тыс. руб.

Амортизация основных фондов:

(6177/600+36092/800+18201/800+45682/600+2899/600+2050/600+2121/240+55040/170)*3=1485,45

Таблица 1.13 – Управленческие