Планирование доходов и расходов учреждения: проблемы и перспективы

Уважаемый председатель и члены государственной экзаменационной комиссии! Предоставляю Вашему вниманию доклад на тему: ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ УЧРЕЖДЕНИЯ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ

Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что планирование доходов и расходов муниципального автономного учреждения участвует в определении слабых сторон его финансирования и принятии правильного решения при планировании бюджета на очередной финансовый год.

Раздаточный лист 2

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется в соответствии с муниципальным заданием, которое формируется и утверждается Учредителем. Рассмотрим Объем финансового обеспечения муниципального задания за 2016-2014 года. Анализируя таблицу можно сказать, что объем финансового обеспечения муниципального задания в 2016 году по отношению к 2015 году снизился на 267 тыс.руб. Доходы, полученные муниципальным учреждением от оказания платных услуг (выполнения работ) в 2016 году уменьшились по отношению к 2015 году на 279 тыс. руб.

Раздаточный лист 3

Анализ структуры и динамики финансирования МАУ ПРСМ «Наше время» за период 2014 - 2016 гг. представлен на слайде. Источниками финансового обеспечения МАУ ПРСМ «Наше время» являются: субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания; субсидии на иные цели (целевые субсидии); собственные доходы (от приносящей доход деятельности). Общая сумма финансирования МАУ ПРСМ «Наше время» в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 3 181 тыс.руб.. Большую долю всех поступлений составляет объем субсидии на выполнение муниципального задания. В 2016 году произошло перераспределение доходов по источникам, увеличился объем поступлений целевых субсидий на 1618 тыс.руб.%, в то время когда субсидия на выполнение муниципального задания снизились на 267 тыс.руб. соответственно.

Раздаточный лист 4

Рассмотрим исполнение плана финансово – хозяйственной деятельности МАУ ПРСМ «Наше время» за 2014 – 2016 года. По таблице видно, что в 2016 году произошло увеличение доходов на 2999 тыс.руб., за счет субсидии на иные цели, что составило 1618 ты.руб. Прочие доходы учреждения увеличились в 2016 году по сравнению с 2015 годам на 1830 тыс.руб., наблюдается снижение субсидировании на выполнение государственного (муниципального) задания на 267 тыс.руб.

Раздаточный лист 5

Рассмотрим структура расходов МАУ ПРСМ «Наше время» за 2014 – 2016 года, тыс.руб. Расходы в 2016 год по сравнению с 2015 годом выросли на 3 826 тыс.руб. Наибольшую сумму расходов составили оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда в сумме 3 680 тыс.руб. в 2016 году по отношению 2015 года. Так же наблюдается снижение расходов, а именно оплата работ и услуг в 2016 году по отношению к 2015 году на 1 881 тыс.руб.

Раздаточный лист 6

Рассмотрим динамику выполнения плана доходов и расходов МАУ ПРСМ «Наше время» за 2015-2016 года. Динамика выполнения плана показала, что доходы в 2015 году не выполнены на 0,1%, в 2016 году не выполнение плана составило 0,2%. Расходы в 2015 году не выполнены на 3%, а в 2016 году не выполнены на 2%.

Рассмотрим основные меры по оптимизации расходов автономного учреждения МАУ ПРСМ «Наше время»:

1. Оптимизация имущественного комплекса. При его ревизии может выясниться, что некоторое оборудование, техника изношены, полностью устарели и по этой причине не используются учреждением, однако оно продолжает платить налог на имущество и тратить средства на содержание "балласта". Если такая техника будет обнаружена, целесообразно рассмотреть вопрос о ее списании.