Оптимизация системы налогообложения на предприятии на примере ООО СК «ПОТОК»

Введение

Актуальность исследования. Вопросы совершенствования системы налогообложения на предприятиях и учреждениях всех форм собственности являются особенно важными как и в процессе планирования хозяйственной деятельности, так же и непосредственно при её осуществлении. В период усовершенствования и становления  системы налогообложения, актуальными в Российской Федерации являются вопросы, которые связаны с легализацией и также одновременной оптимизацией налогообложения организаций.

Грамотно подойти к решению данного вопроса помогает знание налогового законодательства. Сегодня предоставлены широкие возможности налогоплательщикам в решении вопросов о минимизации налогового бремени, и поэтому самой главной задачей является изучение законодательства Российской Федерации, также выбор направлений и оптимальных методов налоговой экономии для конкретной организации.

В данной работе рассматривается сущность систем налогообложения, действующих в Российской Федерации, с точки зрения их налоговой нагрузки, принципы налогового планирования, инструменты и методы оптимизации налогообложения, а также возможные на данный момент направления и способы совершенствования систем налогообложения в организации. Усовершенствование систем налогообложения в организациях подразумевает под собой использование всех доступных возможностей, предоставленных налоговым законодательством, а также, с использованием всех аспектов налогового законодательства, является грамотной системой ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Степень разработанности проблемы. Теме исследования посвящается определенный круг работ. Среди них можно отметить труды И.М. Александрова, М.В. Беспалова,  В.П. Бауэрт, А.А. Зубарева, Н.А. Кондаковой, С.Г. Лалаева, Н.В.Никифоровой, А.А.Пилипенко, С.Н Поленовой, В.С. Семушкина, Н.И.Сидоровой, А.Н. Сухаренко, Е.В. Шестаковой, Е.С. Цепиловой и других.

Объект исследования - налоговая нагрузка ООО СК "ПОТОК", которая обусловлена соответствующим налоговым режимом и также системой мер его оптимизации.

Предмет исследования – оптимизация системы налогообложения на предприятии ООО СК "ПОТОК".

Цель работы - разработка мероприятий и рекомендаций по совершенствованию процесса формирования эффективной оптимизации системы налогообложения предприятия в современных условиях экономических отношений.

В исследовании определены следующие задачи:

1.Исследовать особенности существующих систем налогообложения организаций.

2.Оценить основные проблемы оптимизации налогообложения в рамках действующих налоговых режимов.

3.Изучить опыт использования различных методов оптимизации налоговой нагрузки.

4.Произвести анализ и оценку налоговой системы ООО СК "ПОТОК" с целью выявления существующих проблем и недостатков на предприятии.

5.Определить основные направления совершенствования налоговой политики организации.

6.Разработать конкретные предложения и рекомендация в области совершенствования системы налогообложения для повышения эффективности и рациональности функционирования исследуемого предприятия.

В работе применялись следующие методы исследования: изучение и анализ специальной литературы, аналитический; индексный, методы системного и сравнительного анализа, статистической обработки данных, схематической интерпретации рассматриваемых явлений и процессов.

Практическая значимость работы заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию анализа финансовых результатов деятельности банка.

Структура работы: введение, три главы, заключение, список использованной литературы, три приложения.

1.Теоретические аспекты совершенствования системы налогообложения

1.1 Экономическая сущность системы налогообложения предприятия

Основным нормативным документом, регламентирующим процесс налогообложения в России, является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). НК РФ устанавливает две основные категории систем налогообложения: общий и специальный налоговые режимы. К специальным налоговым режимам относится - упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единый налог на вмененный доход и система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.