Выбор оптимальной системы налогообложения на примере предприятия "Декантер"

ШАБУРОВА ИЗАБЕЛЬ МАЙКЛОВНА

Россия, Красноярск, СФУ, ИЭУиП

bella_belka37@mail.ru

ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ «ДЕКАНТЕР»

Аннотация: в настоящее время организациям предоставлена возможность существенного снижения налоговой нагрузки, главным образом, это возможно за счет выбора оптимальной системы налогообложения. В настоящей статье рассматриваются критерии выбора оптимальной системы налогообложения на примере ООО «ЭНОТРИЯ» винного бутика «Декантер».

Ключевые слова: налогообложение предприятий, оптимизация, налоговая нагрузка, единый налог на вмененный доход,

В современных условиях оптимизация налогообложения хозяйствующих субъектов, имеющая целью достижение возможной экономии финансовых ресурсов за счет снижения платежей в бюджет и внебюджетные фонды, является важнейшей составляющей перспективной деятельности предприятий. Эффективная организация налогообложения и прогнозирование возможных налоговых рисков оказывают значительную помощь в достижении стабильного финансового положения предприятий, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе их финансово-хозяйственной деятельности.

Под налоговой оптимизацией следует понимать не только оптимизацию системы налогообложения предприятия, но и выбор соответствующей системы налогообложения для улучшения деятельности и развития предприятия. Так процедура определения оптимального налогового режима является достаточно сложным и ответственным этапом налоговой и финансовой деятельности, от результатов которой зависит структура и динамика последующих финансовых потоков, связанных с осуществлением налоговых выплат.

На примере организации ООО «ЭНОТРИЯ», в состав которой входит магазин винного бутика «Декантер» города Красноярска, рассмотрим критерии выбора оптимальной системы налогообложения и пути оптимизации ее дальнейшей деятельности. ООО «ЭНОТРИЯ» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать со своим наименованием, штампы, бланки, товарные знаки, знаки обслуживания и другую символику.

Данная организация зарегистрирована 27 марта 2006 г. регистратором межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 23 по красноярскому краю. Основным видом деятельности является «Торговля розничная алкогольными напитками, кроме пива, в специализированных магазинах». Численность всех ее работников составляет около 5 человек. Также зафиксировано 54 м2 торговых площадей.

Так при регистрации организации как юридического лица с самого первого дня она облагалась по стандартной системе налогообложения, где общая система налогообложения (ОСН) — это самая сложная система налогообложения из всех существующих в России, характеризующаяся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На общую систему налогообложения по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов. Также на общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.

Таким образом, для малого предприятия ведение деятельности по общей системе налогообложения будет не столь эффективно и перспективно, поскольку в данном случае для него будет ряд недостатков, например, хранение большого объема документации, обязанность ведения бухгалтерского учета и сложных схем начислений, уплата всех статей налогообложения (таких как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ), а также страховые отчисления в социальные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС). Помимо этого, вероятно более пристальное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур. В связи с этим, данной компании выгоднее было бы выбрать иную систему налогообложения для оптимизации налоговой нагрузки. Рассмотрим такие специальные режимы как ЕНВД и УСН. Налогообложение по ЕНВД – специальный режим, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей и организаций, ведущих определенные виды деятельности. Величина ЕНВД зависит от базовой доходности и определенных показателей, где базовая доходность регламентируется местными властями и зависит от типа деятельности компании. В отличие от УСН, доход, фактически полученный субъектом, не имеет значения, следовательно, предпочтительнее рассмотреть именно режим ЕНВД, так как по расчетам на примере винного бутика «Декантер» размер налога с прибыли будет стабильно превышать размер вмененного дохода, что финансово не выгодно для предприятия.