Сутність банківських резервів, їх призначення та функції

ВСТУП

Банківські резерви займають особливе місце в системі управління фінансовою стійкістю банку. Це сукупність акумульованих банком коштів, які використовуються для забезпечення фінансової стійкості та захисту від ризиків, тому тема «Банківські резерви: порядок їх формування в банках України» є актуальною. Систему резервування необхідно розглядати за двома аспектами:

1) резервування частини грошових коштів під можливі втрати на час дії кредитного договору, договору на купівлю–продаж цінних паперів;

2) формування резервів під можливі ризики діяльності банку. [15]

Національний банк визначає порядок формування та зберігання банками України та філіями іноземних банків в Україні банківських резервів у Положенні «Про порядок формування та зберігання обов'язкових резервів банками України та філіями іноземних банків в Україні» № 806 від 11.12.2014 зі змінами та доповненнями. [3]

Відомий вчений-економіст, професор В. П. Бичков економічний зміст резервів визначає (як елемент системи економічних відносин) як частину матеріальних або фінансових коштів, які тимчасово виключені з господарського обороту і перебувають в запасі для покриття можливих чи очікуваних витрат чи збитків. Енциклопедія банківської справи України визначає резерви як запас чого-небудь на випадок необхідності, частину матеріальних, фінансових ресурсів, тимчасово виключених з обороту, джерело, з якого використовують ресурси, що зберігаються на випадок крайньої необхідності.

Проблеми формування, функціонування та використання банківських резервів до цього часу були об'єктом досліджень, в основному, економістів. Ці питання розглядали: Адамік Б.П. В.В. Вітлінський В.В., Пернарівський О.В., Наконечний Я.С., Великоіваненко Г.І, Ляховський В.С., Коробейников Д.В., Серебряков П.А., Примостка Л.О. та ін. [14]

Для забезпечення фінансової стійкості банків доцільно структурувати банківські резерви за такими критеріями: відображення у звітності, нормативно–правова основа, ступінь централізації, рівень управління. Оскільки забезпечення фінансової стійкості банків є об'єктом як стратегічного, так і оперативного управління, структуру резервів банків варто також розглядати із цих позицій. Виокремлення в окремі групи умовних і прихованих резервів дає можливість визначити види ресурсів, які можна додатково використовувати як інструменти забезпечення фінансової стійкості банку. [15]

Мета курсової роботи: вивчити теоретичні засади формування банківських резервів,  сформувати напрямки удосконалення та збільшення резервів банка.

Завдання курсової роботи:

• з’ясувати сутність банківських резервів та їх призначення;
• вивчити види резервів;
• проаналізувати порядок формування та використання банківських резервів.

Об’єктом курсової роботи є банківські резерви ПАТ КБ «ПриватБанк» та ПАТ «УкрСиббанк».

Суб’єктами курсової роботи є провідні банки міста Дніпра.

РОЗДІЛ 1

ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ФОРМУВАННЯ БАНКІВСЬКИХ РЕЗЕРВІВ

1.1. Сутність банківських резервів, їх призначення та функції

Одним із ключових напрямів управління фінансовою стійкістю банку є створення його ресурсної бази. До основних особливостей структури ресурсної бази вітчизняних банків банківської системи можна віднести: низьку частку власного капіталу в активах і термінових депозитів у пасивах, переважання короткострокових пасивів, що обмежує можливості довгострокових вкладень, високу частку залишків по рахунках підприємств і організацій. В умовах економічної нестабільності банк є достатньо ризикованим економічним агентом, який, здійснюючи різні грошові операції, переймає на себе ризики своїх клієнтів, що визначає необхідність створення резервів.