Решение ситуационных задач по "Налогам"
Автор: ms.jaluzion • Октябрь 28, 2020 • Задача • 1,914 Слов (8 Страниц) • 589 Просмотры
I. Решение ситуационных задач:
Задача 1.
Организация за расчетный период 2019 г выплатила своему работнику:
1) заработную плату – 1350 000,00 р.;
2) премиальные доплаты – 100 000,00 р.;
3) командировочные расходы – 55 000,00 р.;
4) пособие по временной нетрудоспособности – 12 000,00 р.
Определить суммы социальных страховых взносов?
Решение:
В налоговую базу для расчета страховых взносов не включаются командировочные расходы (55 000,00 р.) и пособие по временной трудоспособности (12 000,00 р.).
Налоговая база для расчета страховых взносов составит
1350 000,00 + 100 000,00= 1450 000,00 р.
В ПФР следует перечислить 1450 000, 00 х 22%= 319 000,00р.
В ФСС РФ следует перечислить 1450 000, 00 х 2,9%= 42 050,00р.
В ФФОМС РФ следует перечислить 1450 000, 00 х 5,1%= 73 950,00р.
Всего страховых взносов следует перечислить во внебюджетные фонды
319 000,00 + 42 050,00 + 73 950,00=435 000,00р.
Задача 2.
Заработная плата работника составляет 80 000 рублей в месяц. С января по ноябрь 2019 года работнику была начислена заработная плата в размере 880 000 рублей. В декабре работник находился в отпуске, отпускные начислены с учетом премиальных 110 000 рублей.
Произвести расчет страховых взносов ?
Решение:
Налоговая база для расчета страховых взносов составит
880 000,00 + 110 000,00= 990 000,00 р.
В ПФР следует перечислить 990 000, 00 х 22%= 217 800,00р.
В ФСС РФ следует перечислить 990 000, 00 х 2,9%= 28 710,00р.
В ФФОМС РФ следует перечислить 990 000, 00 х 5,1%= 50 490,00р.
Всего страховых взносов следует перечислить во внебюджетные фонды
217 800,00 + 28 710,00 + 50 490,00= 297 000,00р.
Задача 3
Рассчитайте страховые взносы, которые следует перечислить в каждый внебюджетный фонд за работника, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет, если его доходы по месяцам составили, руб.:
январь – 4000; февраль – 4000; март – 4500; апрель – 4500; май – 6000; июнь – 6000; июль – 6000; август – 6500; сентябрь – 7000; октябрь – 7000; ноябрь – 7000; декабрь – 7000.
Решение:
Налоговая база для расчета страховых взносов составит
4000 + 4000+4500+4500+6000+6000+6000+6500+7000+7000+7000+7000 = 69500 р.
Вычет за двоих детей (1400+1400)*12 = 33600р.
69500-33600 = 35900р.
В ПФР следует перечислить 35900 х 22%= 7898 р.
В ФСС РФ следует перечислить 35900х 2,9%= 1041 р.
В ФФОМС РФ следует перечислить 35900 х 5,1%= 1830 р.
Всего страховых взносов следует перечислить во внебюджетные фонды
7898 + 1041 + 1830 = 10769 р.
Задача 4.
Организация обязана перечислить страховые взносы в сумме 67000 руб. не позднее 15 ноября. Фактически уплата была осуществлена 28 ноября. Рассчитать размер пеней за период просрочки платежа.
Решение:
Ставка рефинансирования с 27.07 по 25.10.2020 г. – 4,25%
Период просрочки 12 дней.
Рассчитаем размер пеней:
67000*12*4,25%/300 = 114 руб.
Задача 6.
В результате проведения выездной налоговой проверки было обнаружено занижение налоговой базы по страховым взноса в сумме – 55 000 руб.
В каком размере должен быть начислен штраф налоговыми органами, если деяние налогоплательщика совершено умышленно?
Решение:
Деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов.)
Рассчитаем размер штрафа:
55000*40% = 22000 руб.
II. Сформировать ответы на вопросы:
- Что изменилось в начислении страховых взносов в 2020 г
2. Какие изменения в настоящее время предложены Правительством .
3. Ваши предложения по порядку начисления, сроков уплаты, льгот для налогоплательщиков страховых взносов.
...