Анализ кредитоспособности по методике Сбербанка

Для расчётов используем бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах ПАО “Транснефть.” за 2017 и 2018 гг., представленные на рисунках 1,2 и 3.

[pic 1]

Рисунок 1 – Бухгалтерский баланс ПАО «Транснефть за 2016-2018 гг.

[pic 2]

Рисунок 2 – Бухгалтерский баланс ПАО “Транснефть.” за 2016-2018 гг.

[pic 3]Рисунок 3 – Отчет и финансовых результатах ПАО “Транснефть” за 2017-2018 гг.

Методика на основе коэффициентов лежит в основе оценки кредитоспособности юридического лица ПАО Сберегательный банк РФ.

1.  Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень, в которой текущие активы перекрывают текущие обязательства, то есть размер гарантии, обеспечиваемой оборотными активами.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

[pic 4]                                                                            (1)

где Ктл – коэффициент текущей ликвидности;

ДС – денежные средства, руб.;

ФВ – финансовые вложения, руб.;

ДЗ – дебиторская задолженность, руб.;

З – запасы, руб.;

КО – краткосрочные обязательства, руб.;

ОО – оценочные обязательства, руб.

Произведем расчет коэффициента текущей ликвидности, используя бух. баланс ПАО “Транснефть.” на 31 декабря 2018 г.

[pic 5]

3,01[pic 6]

1. Коэффициент срочной ликвидности или коэффициент покрытия (Ксл). Коэффициент срочной ликвидности дает возможность определить, какая часть текущей (краткосрочной) задолженности юридического лица может быть погашена им за счет собственных средств в течение непродолжительного времени. Его расчет делают на определенную дату или даты, если хотят увидеть динамику изменения этого показателя.

[pic 7]                                                                     (2)

Произведём расчёт коэффициента срочной ликвидности, используя бух. баланс ПАО “Транснефть.” на 31 декабря 2018 г.

 5,47[pic 8]

24,70[pic 9]

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает возможность немедленного или быстрого погашения обязательств перед кредиторами.

[pic 10]                                                                   (3)

Произведем расчет коэффициента абсолютной ликвидности, используя бух. баланс ПАО “Транснефть.” на 31 декабря 2018 г.

8,67[pic 11]

[pic 12]

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости) (Кфн) характеризует степень финансовой независимости или автономии от внешнего капитала. Чем выше значение данного коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних источников.

[pic 13]                                                               (4)

где СК – собственный капитал, который соответствует III разделу пассива баланса, называемому «Капитал и резервы», руб.;