Решение задач по "Государственным муниципальным финансам"

№№

п/п

Содержание задачи

Решение задачи

1

В 2018 году на территории субъекта Российской Федерации поступит налог на добавленную стоимость в сумме 112 млрд. рублей. Определите размеры поступлений от этого налога в конкретные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии со ст.50 БК РФ, вся сумма налога зачисляется в федеральный бюджет РФ, т.е. налог в сумме 112 млрд.руб.

2

Утверждены следующие доходы бюджета городского округа на очередной финансовый год, в млн. рублей: 1) налоговые – 80, из них: от федеральных налогов – 40; от региональных налогов – 30; от местных налогов – 10; 2) неналоговые – 20; 3) безвозмездные поступления – 20, из них: дотации – 5; субсидии – 9; субвенции – 6.  Определите сумму собственных доходов данного бюджета.

Согласно ст.47 БК РФ, к собственным доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и доходы, полученные в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций. Т.о. получаем:

80+20+5+9=114 млн.руб.

3

В очередном финансовом году на территории городского округа контингент налога на игорный бизнес составит 1 млрд. рублей. Определите суммы зачислений от этого налога в различные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Весь налог (по нормативу 100%) согласно ст.56 БК РФ зачисляется в бюджет субъекта РФ, к которому принадлежит данный городской округ.

4

В очередном финансовом году на территории городского поселения контингент единого сельскохозяйственного налога составит 2 млрд. рублей. Определите суммы зачислений от этого дохода в различные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно ст.61 и ст.61.1 БК РФ, единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на территории городского поселения, по нормативу 50% зачисляется в бюджет городского поселения, и по нормативу 50% - в бюджет муниципального района, в который входит городское поселение, следовательно, по 1 млрд.руб. в каждый из бюджетов

5

В 2018 году на территории сельского поселения контингент единого сельскохозяйственного налога составит 20 млн. рублей, земельного налога – 12 млн. рублей. Определите суммы зачислений от этих налогов в бюджет данного сельского поселения.

Согласно ст.61.1 и ст.61.5 БК РФ, ЕСХН делится по нормативу 70% и 30% между бюджетами муниципального р-на и сельхоз.поселения соответственно, т.о. бюджет р-на получит 20*70%=14 млн.руб. и бюджет поселения получит 6 млн.руб. ЕСХН. Согласно ст.61.5, земельный налог полностью зачисляется в бюджет сельхоз.поселения.

6

В 2018 году на территории муниципального района контингент земельного налога на межселенных территориях составит 1 млн. рублей, на территориях сельских поселений – 10 млн. рублей. Определите суммы зачислений от этих доходов в бюджет муниципального района.

Согласно ст.61.1 и ст.61.5 БК РФ, земельный налог с межселенных территорий полностью зачисляется в бюджет муниципального р-на, а земельный налог с территории сельского поселения – полностью в бюджет сельского поселения. Т.о. в бюджет муниципального района поступит 1 млн.руб.

7

Представительным органом городского округа принято решение об утверждении бюджета на 2018 год с общим объёмом расходов в 1 200 млн. рублей. Каков предельный размер создания резервного фонда органа исполнительной власти городского округа ?

Согласно ст.81 БК РФ, размер резервных фондов в данном случае не может превышать 3% от общего объёма расходов. Т.о. предельный размер резервного фонда:

1200*3%=36 млн.руб.

8

Представительным органом субъекта РФ принято решение об утверждении бюджета на 2017 год с общим объёмом расходов в 200 млрд. рублей. Каков предельный размер создания резервного фонда правительства данного субъекта?

Согласно ст.81 БК РФ, размер резервных фондов в данном случае не может превышать 3% от общего объёма расходов. Т.о. предельный размер резервного фонда:

200*3%=6 млрд.руб.

9

В 2018 году на территории субъекта Российской Федерации поступит налог на прибыль в сумме 100 млрд. рублей. Определите размеры поступлений от этого налога в конкретные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно ст.50 и ст.56 БК РФ и ст.284 НК РФ, в федеральный бюджет зачисляется 3% из 20% ставки налога на прибыль по нормативу 100%, в региональные бюджеты – 17% из 20% по нормативу 100%. Т.о. федеральный бюджет получит

100/20*3=15 млрд.руб. налога на прибыль

Региональный бюджет получит 100/20*17=85 млрд.руб. налога на прибыль

10

В очередном финансовом году на территории городского округа контингент налога на доходы физических лиц составит 1 млрд. рублей. Определите суммы зачислений от этого налога в различные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно ст.56, ст.61 и ст.61.1 БК РФ, НДФЛ делится между бюджетами следующим образом:

85% от суммы налога – в бюджет субъекта,

10% - в бюджет городского округа,

5% - в бюджет муниципального р-на.

Т.о. 1млрд.руб.*85%=850 млн.руб. – в бюджет субъекта,

1млрд.руб.*10%=100 млн.руб. – в бюджет городского округа,

1 млрд.руб.*5%= 50 млн.руб. – в бюджет муниципального р-на.

11

В очередном финансовом году на территории сельского поселения контингент налога на доходы физических лиц составит 1 млрд. рублей. Определите суммы зачислений от этого дохода в различные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно ст.56, ст.61.1 и ст.61.5, НДФЛ делится между бюджетами следующим образом:

85% - в бюджет субъекта, 13% - в бюджет муниципального р-на и 2% в бюджет сельского поселения. Т.о.:

850 млн.руб. – в бюджет субъекта,

1млрд.руб.*13%=130 млн.руб. – в бюджет района, 1млрд.руб.*2%=20 млн.руб. – в бюджет поселения

12

В очередном финансовом году на территории муниципального района общий контингент налога на доходы физических лиц составит 1 млрд. рублей, в том числе на территориях городских поселений 800 млн. рублей, на территориях сельских поселений 199 млн. рублей, на межселенных территориях 1 млн. рублей. Определите суммы зачислений от этого дохода в различные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно ст.56, ст.61, ст.61.1, ст.61.5 БК РФ:

НДФЛ от гор.пос. будет поделён между бюджетом субъекта, поселения и района в соотношении 85/10/5, т.е. 800*85%=680 млн.руб – бюджет субъекта, 800*10%=80 млн.руб. – бюджет поселения, 800*5%=40 млн.руб. – бюджет района;

НДФЛ от сел.пос. будет поделён между бюджетом субъекта, района и поселения в соотношении 85/13/2, т.е. 199*85%=169,15 млн.руб. – бюджет субъекта, 199*13%=25,87 млн.руб. – бюджет района, 199*2%=3,98 млн.руб. – бюджет поселения;

НДФЛ от межселенных территорий будет поделён между бюджетом субъекта и района в соотношении 85/15, т.е. 1млн.руб.*85%=0,85 млн.руб. – бюджет субъекта,

1млн.руб.*15%=0,15 млн.руб. – бюджет района.

Итого:

680+169,15+0,85=850 млн.руб. получит бюджет субъекта,

40+25,87+0,15=66,02 млн.руб. получит бюджет района,

80 млн.руб. получит бюджет городского поселения,

3,98 млн.руб. получит бюджет сельского поселения.

13

На очередной финансовый год в федеральном бюджете бюджету субъекта Российской Федерации предусмотрены средства, в млрд. рублей: на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности – 1,1; на софинансирование расходных обязательств субъекта Российской Федерации – 2,0; на выполнение полномочий Российской Федерации, переданных на исполнение органам государственной власти данного субъекта Российской Федерации – 0,8. Определите размеры субвенции и субсидии, предоставляемых бюджету субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.131, ст.132 и ст.133 БК РФ, на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности субъекта предоставляются дотации, на софинансирование расходных обязательств субъекта – субсидии, на выполнение полномочий, переданных на исполнение – субвенции. Т.о. субъект получит 0,8 млрд.руб. субвенций и 2 млрд.руб. субсидий.

14

Финансовый орган субъекта Российской Федерации составил проект соответствующего бюджета на очередной финансовый год, в млрд. рублей: 1) общий объем расходов -70; 2) общий объем доходов – 60, из них: а) безвозмездные поступления – 10.  Определите, соблюдены ли ограничения по предельному размеру дефицита бюджета субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.92.1 БК РФ, дефицит бюджета субъекта не должен превышать 15% утверждённого годового объёма доходов без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений.

Дефицит бюджета субъекта составит 70-60=10 млрд.руб.

10/(60-10)*100%=20% - соотношение дефицита к годовому объёму доходов, что превышает 15%. Ограничения не соблюдены.

15

В очередном финансовом году средства в бюджет субъекта Российской Федерации поступят в сумме, млрд. рублей: налоговые доходы – 500, неналоговые доходы – 100, безвозмездные поступления – 200, бюджетные кредиты из федерального бюджета – 50, кредиты кредитных организаций – 100.  Определите сумму доходов бюджета субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.26.15 БК РФ, доходы бюджета субъекта РФ формируются за счёт налоговых доходов, неналоговых доходов, безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней, доходов от использования имущества субъекта РФ, части прибыли гос.унитарных предприятий, чьё имущество находится в собственности субъекта, штрафов и иных поступлений в соотв. с фед.законами и НПА субъекта. Т.о. доходы бюджета субъекта составят:

500+100+200=800 млрд.руб.

16

В 2018 году органы исполнительной власти Российской Федерации передают органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации лицензирование деятельности медицинских организаций и фармацевтической деятельности. Расходы органов исполнительной власти Воронежской области на реализацию данных полномочий составляют 600 тыс. рублей. Назовите вид и сумму межбюджетного трансферта, предоставляемого на эти цели бюджету Воронежской области из федерального бюджета.

Согласно ст.133 БК РФ, этот трансферт является субвенцией, согласно ст.130 БК РФ – предоставляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств, т.е. сумма субвенции составит 600 тыс.руб.

17

Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год утверждены (в млрд. рублей) суммы: дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации – 600; дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации – 100; субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации – 500; субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации – 400.   Определите размер финансовой помощи, предоставляемой региональным бюджетам в целях финансового обеспечения полномочий по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.

Согласно ст.132 БК РФ, данная финансовая помощь является субсидией и этом случае будет равна 500 млрд.руб.

18

В 2018 году на территории субъекта Российской Федерации поступят акцизы на спиртосодержащую продукцию в сумме 112 млрд. рублей. Определите размеры поступлений от этого налогового дохода в конкретные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно ст.50 и ст.56 БК РФ, доходы от поступления акциза на спиртосодержащую продукцию делятся между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта в соотношении 50/50. Т.о. по

112/2=56 млрд.руб. – получит каждый из бюджетов.

19

Определите объем расходов бюджета субъекта Российской Федерации и предельно допустимый объем расходов на обслуживание государственного долга субъекта Российской Федерации в соответствии с нормами Бюджетного кодекса РФ: