Учет денежных средств

Содержание

1. Ведение ……………………………………………………….2-6
2. Автоматизирование системы учета…………………………7-23
3. Учет операции с денежными средствами………………….24-23
4. Учет расчета с дебиторами…………………………………30-32
5. Учет расчета с кредиторами…………………………………33-35
6. Учет основных средств………………………………………36-43

Учет денежных средств

МСФО №7 отчет о движении денежных средств. Согласно это наличные деньги вклады до востребования. Денежные средства включают – остатки на текущих счетах, наличные купюры, монеты и денежные документы (кассовые ордера, чеки, переводы и т.д).

Эквивалент денежных средств – это краткосрочные высоколиквидные вложения обратимого в определенную сумму денежных средств.  

Виды расчетов:

1. Наличные купюры.
2. Безналичные.

Платежные поручения – это приказ банку о снятии денег со счета и перечисление бенефициару (получатель денежных средств).

Платежные требования

1. Требования кредитора к должнику об оплате определенной суммы через банк.
2. Чек – это ценная бумага, содержащая чекодателю банку произвести расчет суммы произведенной чекодержателю.
3. Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Требования к кассе

1. Изолированность
2. Хранение банков строгой отчетности.
3. Охранная система.
4. Соблюдение санитарных норм

Кассир – действующее лицо, которое имеет специальное образование с которым заключают договор.

Обязанности кассира

- осуществлять операции, связанные с приемом и выдачей наличных денежных средств

- получать в учреждениях банка наличность; 

- заполнять кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых документов; проверять правильность заполнения и наличие всех реквизитов на приходных и расходных кассовых ордерах. подписывать приходные кассовые ордера и расходные документы сразу после получения или выдачи по ним наличности; 

        Форма №1 ПКО

1. Наименование организации и документа
2. Номер
3. Дата составления.
4. От кого приняты деньги
5. На каком основании
6. Сумма денежных средств, полученных прописью
7. Отрывная часть квитанции к приходному ордеру
8. Подписи кассира и главного бухгалтера
9. Печать

         Форма №2 РКО

1. Наименование организации и номер документа
2. Порядковый номер
3. Дата составления
4. Ф.И.О
5. Основание
6. Сумма денежных средств прописью
7. Подписи руководителя, главного бухгалтера
8. Сумма денежных средств полученное лицом (запись собственноручно).
9. Документ подтверждающий личность.

10) Подпись получателя Ф.И.О

11) Подпись кассира

      Кассовая книга – требования к ней :

1. Листы пронумерованы
2. Книга прошнурована
3. Скреплена печатью
4. С указанием даты начала
5. Количество листов
6. Подписывается главным бухгалтером

Требования к ведению кассовой книги: Лист состоит из 2 частей. Вторая отрывная. Записывается дата остатка на начало дня, которая является остатком на конец предыдущего дня. Операции записываются в хронологическом порядке. Сумма по приходу и расходу указываются отдельно каждый в своей графе. В конце дня кассир проводит итоги отдельно по приходу и расходу и выводит остаток на конец дня.  Приходные и расходные кассовые ордера проверяются главным бухгалтером.