Учет денежных средств

                                      УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

 Сдача наличных в банке.Наличн. деньги в кассе должны храниться в пределах установленного лимита, который расчитывается по специальной формуле.Банк проверяет у своих клиентов соблюдение лимита,накладывают большие штрафы.
Превышение лимита м.б. в дни выдачи зарплаты, пособий,пенсий в течение 5 рабочих дней.
Сдача наличных в банк осуществляется по обьявлению на взнос наличными!.
Все операции по поступлению и расходу денег кассир записывает в кассовую книгу.количество листов которое доверяется руководителям и главным бухгалтером.
В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операции за день и выводит остаток денег на следующий день.
Запись ведутся в 2 х экземплярах,2 экземпляр отрывной и сдается в бухгалтерию вместе с приходными и расходными средствами— отчет кассира.
Синтетические счета ведутся в 50.
50/1—касса организации
50/2 операционная касса
50/3—денежные документы,движение которых оформляется призодными расходными кассовыми ордерами и кассовым отчетом.
50/4—касса в иностранной валюте.
Основные операции по кассе.
поступление денег в кассу—дебет 50.
—кредит50.
Д51К50—сдан сверхлимитный остаток.
Д60К50—выдано подочетному лицу
В сроки установленные руководителем а так же при смене кассира производится внезапная ревизия кассы с полным пересчетом денег и проверка других документов.Доя этого назначается инвентаризационная комиссия которая по результатам проверки составляет акт.указываются излишки и недостача.
Д50к91—излишки кассы.
Д94к50—списывается недостача на виновника.
Д70к73/2—погашение недостачи.
1'01.16—была введена онлайн касса.Все организации обязаны покупать кассовые аппараты,они отправляют информацию в электронном виде в налоговую службу.

2. УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ.

Наличные расчеты регулируют ФЗ «О национальной платежной системе.»
Каждая организация вправе открыть в любом банке неограничено количество расчетных счетов,как для хранения свободных денег так и осуществления расчетов.
Для открытия расчетного счета в банк предоставляются такие документы:заявление на открытие;нотариальная заверенная копия устава,учредительного договора,свидетельство регистрации;справка с налоговых органов,а так же с фонда социального страхования...карточка с образцами подписей всех руководителей,зама,глав.буха,оттиск печати и коды ОКПО.
После проверки всех документов банк присваивает организации номер расчетного счета(20—ти-значный) и открывает ей лицевой счет.первые 5 цифр—план счетов банка.3—принадлежность предприятия. 
Между банком и организации заключается договор о расчетном кассовом обслуживании—стоимость наличного обращения.

с расчетного счета банк оплачивает обязательства и поручения организации проводимые в порядке безналичных расчетов,а также выдает средства на оплату труда и текущие расходы.
Прием и выдача денег с расчетного счета а также безналичные движения производится на основании документов утвержденных ЦБ РФ.
Прием и выдача наличных денег:
Обьявление на взнос наличными,а выдача по денежному чеку.
Безналичные перечисления и поступление на расчетный счет оформляются: платежные поручения требования инкассовые поручения и расчетные чеки.
Периодически предприятия получают от банка выписку с расчетного счета ,придоженными копиями документа на основании которых произведено списание или зачисление денежных средств с расчетного счета.
Выписка—копия лицевого счета. В ней указывается остаток средств на начало дня—входящий остаток,дебктовые и кредитовые обороты за день,остаток на конец дня—исходящий остаток,который рассчитывается как входящий остаток+оборот по кредиту —оборот по дебету.,т к расчетный счет в банке это счет пассивный в отличие от предприятия.