Экономический анализ денежных средств и оценка эффективности их использования

Экономический анализ денежных средств и оценка эффективности их использования

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Денежные средства как объект экономического анализа 5

1.1. Экономическая природа возникновения расчетов денежными средствами, их понятие и классификация 5

1.2. Сравнительный анализ отечественных и зарубежных подходов к оценке движения денежных средств и их эквивалентов 28

2. Информационная база и организация анализа денежных потоков 35

2.1. Систематизация информационной базы анализа денежных потоков: данные учета, отчетности и прочие источники 35

2.2. Этапы проведения анализа денежных потоков и заинтересованные пользователи его результатов 41

3. Экономический анализ денежных потоков коммерческой организации 47

3.1. Анализ денежных средств прямым и косвенным методами 47

3.2. Анализ равномерности и достаточности денежных средств 52

3.3. Оценка эффективности управления денежными потоками в организации 52

Заключение 55

Список литературы 58

Приложения 62

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы курсовой работы обусловлена тем, что рациональная организация расчетов способствует бесперебойному возобновлению кругооборота денежных средств коммерческой организации.

Совокупностью распределенных во времени выплат и поступлений финансовых средств, генерируемых хозяйственной деятельностью субъекта является денежный поток организации.

Высокой ролью действенного управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта определяются следующие основные положения.

Хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования буквально во всех ее аспектах обслуживают денежные потоки. Образно денежный поток, возможно представить в виде системы «финансового кровообращения» хозяйственного организма организации. Действенно санкционированные денежные потоки организации являются важным признаком ее «финансового здоровья».

Действенное управление финансовыми потоками гарантирует экономическое равновесие организации в процессе ее развития. Экономическая стабильность организации зависит от того сколько видов денежных средств синхронизированы меж собой по размерам и во времени. Высокую степень такой синхронизации гарантирует значительно быстрая реализация стратегических целей становления организации.

Рациональное формирование денежных потоков содействует увеличению ритмичности воплощения операционного процесса организации. Действенно организованные денежные потоки организации, повышая ритмичность воплощения операционного процесса, обеспечивают рост производства и реализации ее продукции.

Действенное управление финансовыми потоками дозволяет уменьшить долю заемного капитала в коммерческой организации.

Этому содействует уменьшение длительности производственного и денежного циклов, достигаемое в процессе действенного управления денежными потоками, а также снижение необходимости в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность организации.

Цель курсовой работы – изучение теоретических и методических основ анализа денежных средств, способствующих принятию оптимальных управленческих решений. Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

- раскрыть сущность денежных средств и направления денежных потоков;

- систематизировать информационную базу и этапы анализа денежных средств;

- провести анализ денежных потоков на примере коммерческой организации ООО ПК «Барс» ;

- подготовить по результатам