Учет и анализ денежных средств организации (на примере ООО «Бизнесстрой»)

ДОКЛАД

Уважаемые члены Государственной экзаменационной комиссии!

На ваше рассмотрение представляется выпускная квалификационная работа на тему: «Учет и анализ денежных средств организации (на примере ООО «Бизнесстрой»).

Данная тема дипломной работы является актуальной, поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Целью настоящей работы является разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств организации и анализа их движения (Слайд 2).

Основными задачами являются:

- раскрыть понятие денежных средств, порядок их учета;

- рассмотреть нормативно-правовое регулирование учета денежных средств;

- рассмотреть основы анализа денежных средств;

- дать организационно-экономический характер организации ООО «Бизнесстрой»;

- рассмотреть оценку постановки бухгалтерского учета;

- раскрыть синтетический и аналитический учет денежных средств;

- провести анализ отчета о движении денежных средств прямым методом;

- провести анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом (Слайд 3).

Задачи бухгалтерского учета денежных средств представлены на слайде 4.

Законодательные и нормативные акты, регулирующие учет денежных средств представлены на рисунке (Слайд 5)

ООО «Бизнесстрой» зарегистрирована 17 февраля 2010 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Алтайскому краю.

Руководитель организации: директор Банников Сергей Александрович.

Юридический адрес ООО «Бизнесстрой»–656044, Алтайский край, город Барнаул, улица Гридасова, дом 32.

Основным видом деятельности является «Торговля оптовая неспециализированная», зарегистрировано 11 дополнительных видов деятельности (Слайд 6).

Организационная структура ООО «Бизнесстрой» представлена на рисунке (Слайд 7)

Структура активов и пассивов баланса предприятия представлена на рисунке (Слайд 8-9)

Примеры отражения хозяйственных операции на предприятии ООО «Бизнесстрой» представлены на слайде 10.

Хозяйственные операции по расчетному счету на слайде 11.

Основными недостатками учета безналичных денежных средств на расчетном счете в ООО «Бизнесстрой» являются:

- выписки из клиент-банка выгружаются не ежедневно, из-за чего нет постоянного контроля за списанием и поступлением денежных средств на расчетный счет;

- отсутствует планирование текущих платежей (телефон, Интернет, членские взносы в СРО), из-за чего очень часто возникают просрочки, вследствие которых могут отключить телефон, Интернет, исключить из СРО (Слайд 12). 

Поступления и платежи в ООО «Бизнесстрой» за 2018 – 2020 гг. представлены на слайде 13.

Структура поступлений за три года изменилась. Так, если в 2018 году доля поступлений по текущей деятельности составляла 81,64%, в 2019 году – 82,26%, то на конец 2020 года она составила 62,56. Из этого видно, что за последний год доля поступлений от текущей деятельности снизилась почти на 10%, что связано с увеличением доли поступлений от инвестиционной деятельности с 0,74% в 2018 году до 27,94% в 2020 году, связанной с приобретением производственных зданий и новой строительной техники.

Динамика, структура и темпы роста поступлений денежных средств представлены на слайде 14.

Объём поступлений денежных средств вырос в 2020 г. на 32,31%, при этом резкое увеличение поступлений связано с выручкой от продажи основных средств и прочих поступлений.

Динамика, структура и темпы роста расходов денежных средств представлены на слайде 15.

Таким образом, произошло увеличение объёма расходов денежных средств в 2020 г. на 18,27%, это произошло за счёт приобретения новых основных средств. Также мы видим увеличение расходов на оборотные средства на 8,11%, оплату труда – на 4,84% и связанные с уплатой налогов и социальных взносов – на 12,24%.