Облік депозитів

 ОБЛІК ДЕПОЗИТІВ

Навчальні завдання

( У НАВЕДЕНИХ РОЗВ’ЯЗКАХ ВКАЗАТИ СУМИ НАРАХОВАНИХ І СПЛАЧЕНИХ ВІДСОТКІВ!!!!!!)

Завдання 1

За рахунками фізичних осіб в ПАТ «Універсал Банк» здійснюють такі операції:

•  від Марків Д.А. прийнято готівкою на рахунок на вимогу 3 600 грн.;
•  від Дяківа І.І. 1 листопада прийнято готівкою 4 500 грн. на строковий депозит терміном 1 місяць під 13% річних;
•  за платіжним дорученням Ховалко М.І. з рахунку на вимогу 13 листопада переведено 8 300 грн. на рахунок строкового депозиту терміном на 3 місці під 13 % річних. Відсотки нараховуються щомісячно і виплачуються в кінці терміну.

Потрібно:

1. Зробити аналіз кожної операції.
2. Скласти облікові проведення.
3. Нарахувати відсотки за депозити.

1. від Марків Д.А. прийнято готівкою на рахунок на вимогу 3 600 грн.

Дт 1001

Кт 2620

1. від Дяківа І.І. 1 листопада прийнято готівкою 4 500 грн. на строковий депозит терміном 1 місяць під 13% річних

Дт 1001

Кт 2630

- в кінці терміну банк нараховує і сплачує  відсотки по депозиту Дяківу І.І.

Дт 7041                        Дт 2638

Кт 2638                        Кт 1001

Сума

4500*0,13= 585/12 місяців

585/12=48,75грн/місяць

- в кінці терміну депозиту повернуто основну суму депозиту через касу банку Дяківу І.І.

Дт 2630

Кт 1001

3. за платіжним дорученням Ховалко М.І. з рахунку на вимогу 13 листопада переведено 8 300 грн. на рахунок строкового депозиту терміном на 3 місці під 13 % річних. 

Дт 2620

Кт 2630

Сума

8300*0,13=1079/12місяців

1079/12=89,92/місяць

89,92*3=269,76грн/ 3 місяці

-в кінці терміну банк нараховує відсотки по депозиту і виплачує їх шляхом перерахування на поточний рахунок Ховалка М.І.

Дт 7041                        Дт 2638

Кт 2638                        Кт 2620

- в кінці терміну депозиту повернуто основну суму депозиту шляхом перерахування на поточний рахунок  Ховалка М.І.

Дт 2630

Кт 2620

Завдання 2

1 листопада ПАТ «Ідея Банк» прийнято на депозити:

•  від іногороднього клієнта (юридична особа) 150 000 грн. строком на п’ять місяців під 13 % річних.
•  від Собур Л.Д. 15 000 грн. терміном на три місяці під 14% річних.

Відсотки юридичним особам нараховуються щомісяця, а виплачуються після закінчення терміну депозиту. Відсотки за депозитом фізичної особи кредитуються на рахунок депозиту в кінці кожного місяця.

Потрібно:

1. Скласти облікові проведення.
2. Записати операції на Т-рахунках.

1. від іногороднього клієнта (юридична особа) 150 000 грн. строком на п’ять місяців  під 13 % річних.

Дт 1200

Кт 2610

2) банк нараховує відсотки за депозитом юридичної особи

Дт 7021

Кт 2618

Сума

150000*0,13/12=1625/міс

1625*5=8125грн/5 міс

Банком прийнято на депозит

1. від Собур Л.Д. кошти готівкою касою банку15 000 грн. терміном на три місяці під 14% річних.

Дт 1001

Кт 2630

2) банк нараховує Собур Л.Д., відсотки по депозиту

Дт 7041

Кт 2638

Сума

15000*0,14/12=175/міс

175*3=525грн /3 місяці

Завдання 3

1 грудня ПАТ «Кредобанк» прийнято від Савлук В.Р. 16 000 грн. на депозит строком на шість місяців. За умовами депозитного договору можна робити додаткові внески. Відсотки нараховуються із розрахунку 14 % річних і прираховуються до депозиту в кінці кожного місяця. До кінця місяця за депозитним рахунком виконано операції: