Аудит эффективности кредитных операций в банке

Правительство Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Национальный исследовательский университет

«Высшая школа экономики»

Факультет экономики

Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита

Курсовая работа

Тема «Аудит эффективности кредитных операций в банке»

Студентка группы № 14 АиК

Мозилина Мария Дмитриевна

Руководитель

Старший преподаватель

Максимова Наталья Владимировна

Нижний Новгород, 2015

План

Введение....................................................................................................................................3

1. Содержание и методология аудита эффективности кредитных операций.....................5

1.1. Цели и задачи аудита эффективности кредитных операций........................................5

1.2. Методы, инструменты и критерии аудита эффективности кредитных операций.....9

1.3. Альтернативные сценарии аудита эффективности кредитных операций в банке..........................................................................................................................................15

2. Информационная база аудита эффективности кредитных операций.............................22

2.1. Нормативно-правовая информация аудита эффективности  кредитных операций...22

2.2. Характеристика организации, информации аудируемого лица и оценка существенности информации.................................................................................................28

3. Процедуры, технология и результаты аудита эффективности кредитных операций...36

3.1. Оценка рисков хозяйственной деятельности и элементов СВК, направленных на выявление и предупреждение рисков кредитных операций...............................................36

 3.2.Разработка плана и программы аудита эффективности кредитных операций...........45

3.3. Апробация аудиторских процедур и рекомендации по повышению эффективности кредитных операций ...............................................................................................................51

Заключение...............................................................................................................................57

Список используемых источников........................................................................................59

        Введение

Одной из основных причин финансовых трудностей и банкротств коммерческих банков является низкая эффективность кредитных операций. Недостаточно квалифицированный подход к данной проблеме со стороны банков проявляется в отсутствии продуманной кредитной политики, слабой разработке процедурных вопросов кредитования, неумении или нежелании проводить финансовый анализ потенциального заемщика, низком качестве обеспечения предоставленных кредитов. Это неизбежно приводит к тому, что значительная часть собственных и привлеченных средств банков размещается в высокорисковых кредитных вложениях, как правило, с низкой вероятностью получения процентов и погашения основного долга. Неоправданно высокий и слабо контролируемый кредитный риск постепенно приобретает решающее значение для дальнейшей деятельности банков.

Устранению существенных недостатков в кредитной работе банков должен способствовать аудит эффективности кредитных операций банков. В современных условиях аудиторские проверки должны быть ориентированы на глубокий анализ деятельности банка, изучение эффективности функционирования, построение перспективных прогнозов. Практика показывает, что своевременное выявление аудитором проблем в кредитной работе и его квалифицированные рекомендации позволяют банку не только принять оперативные меры по исправлению негативной ситуации, но и существенно повысить общий уровень кредитной культуры. Следует отметить, что и Центральный банк России рассматривает проблему эффективности кредитных операций как одну из ведущих и обязывает аудиторов представлять в годовом аудиторском заключении о достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организации аргументированную оценку эффективности кредитных операций. Таким образом, оценку эффективности кредитных операций следует рассматривать как важнейшее направление аудита эффективности коммерческого банка.