Синтетический и аналитический учет кредитных операций в банках

ВВЕДЕНИЕ

В процессе развития рыночной экономики, когда банки работают в условиях жесткой конкуренции и нестабильной финансовой истории, бухгалтерский учет не только комбинируется для отражения банковских операций. Его основная роль заключалась в применении бухгалтерской информации при планировании интенсивных и пассивных банковских операций. Бухгалтерский учет в банке дает возможность ответить на вопросы о состоянии и движении банковских активов, иностранной валюты, кредитов, средств, затрат и доходов, а также денежных сумм банка. Эта информация важна не только для банка, но и для его учредителей, трейдеров, налоговых органов, которые заинтересованы в экономической стабильности и точности банка.

Ведущими задачами бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации являются

- Обеспечение контроля за использованием личных и заемных средств банка и их эффективным управлением;

- Постоянный мониторинг и тестовый анализ прибыльности банка, балансовой ликвидности на основе информации, содержащейся в экономических отчетах;

- Создание абсолютной и достоверной информации о присутствии и передвижении;

- Имущество банка, состояние платежей, собственные резервы, портфель;

- Ценные бумаги и денежные суммы.

- Основой ведения бухгалтерского учета в банках является операционная работа, которая включает в себя:

- Прием бухгалтерских документов от компаний, организаций, учреждений и проверка правильности регистрации;

- Подготовка карточек для отражения в бухгалтерском учете;

- Обслуживание карт процессинга платежей и карт срочных обязательств;

- Мониторинг своевременности дебетов и кредитов;

- Корреспондентские операции, формируемые в связи с проведением расчетов между плательщиками и получателями средств, счета которых ведутся различными способами.

Процедуры, связанные с выполнением операционных работ и ведением бухгалтерского учета, принято называть бухгалтерскими и операционными работами, а их организация должна отвечать следующим основным требованиям:

1. все операции с документами, принятыми клиентами в рабочее время и полученными другими кредитными организациями и РСС, учитываются в тот же день;

2. документы, полученные от банка в конце операционного периода, отражаются в бухгалтерском учете в правильный рабочий день;

3. платежи по существующим претензиям производятся в начале рабочего дня за счет свободного остатка и за счет средств, полученных Банком в период работы.

Таким образом, цель курсовой работы будет заключаться в обсуждении и изучении особенностей аналитического и синтетического бухгалтерского учета в банках.

1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Принципы ведения бухгалтерского учёта в кредитной организации

Основным документом в области бухгалтерского учёта в банках является Положение №579 – П от 27.02.2017г. «О плане счетов бухгалтерского учёта для кредитных организаций и порядке его применения».

Основные принципы бухгалтерского учета:

1. принцип преемственности деятельности;

2. принцип осмотрительности;

3. принцип использования метода начисления - этот принцип означает, что доходы и расходы кредитной организации отражаются на счетах кредитной организации за отчетный период, к которому вы относитесь;

4. принцип своевременности отражения операций - принцип означает, что операции отражаются в день их совершения или в день поступления документов в банк;

5. принцип раздельного отражения активов и обязательств;

6. принцип непрерывности