Операционный анализ и бюджетирование

Тема № 3 Операционный анализ и бюджетирование

Практическая работа

Решите практические экономические, ситуационные задачи:

Задача №1

Постоянные затраты предприятия ОАО «Альтаир» за месяц составляют 80000 руб. Переменные затраты за тот же период составляют 320000 руб. Реализация готовой продукции определена в количестве 250 шт. Цена реализации единицы продукции находится на уровне 1680 руб./шт. Максимальный выпуск продукции с учётом наличия производственных мощностей, материалов и работников может достичь 300 шт. Проведите анализ соотношения «затраты – объём - прибыль» (рассчитайте его ключевые элементы) и выберите наиболее оптимальную на ваш взгляд стратегию из приведённых ниже.

Решение:

Результаты расчётов представьте в виде следующей таблицы:

Примечение: В-выручка

                       ПР- переменные расходы

                      ПП- постоянные расходы

                    МП- маржинальная прибыль

                   ЧП- чистая прибыль

Вар 1: выручка: 250*1680=420 000 руб.

Вар 2выручка 250*1848=462000 руб.

 Вар 5 выручка (250*0,1+250)*1680=462000

Таким  образом,  наиболее подходящие варианты это вариант 2  и вариант 5.

Задача №2

Текущая ситуация: продажная цена единицы продукции 85 тыс. руб., переменные затраты – 60 тыс. руб. на единицу. Постоянные затраты – 4000 тыс. руб. за период, объём продаж – 200 ед.

Проведите анализ 10%-ного влияния роста продажной цены, снижения переменных затрат, снижения постоянных затрат, роста количества продаж на операционную прибыль. Результаты представьте в виде таблицы:

Постройте линейные графики текущего и нового значения прибыли при 10%-ном изменении перечисленных выше факторов. Вертикальная ось – затраты, прибыль. Горизонтальная ось – количество продаж.

Решение: Удельная прибыль СМ = цена реализации единицы продукции - переменные затраты на единицу продукции = 85 — 60 = 25 руб. /единицу.

Изменение цены реализации P = -0,05 х 50 = -2,5 руб.,/ единицу (знак «-» говорит о снижении иены реализации).

Тогда процент безубыточного изменений объема продаж =

Снижение цены будет прибыльным при росте объема продаж на 0,143 х 800= 114 единиц.

Задача №3

Задание

1. Закончить расчеты по определению затрат на производство продукции;
2. Рассчитать для каждого варианта полезные и бесполезные затраты;
3. Составить уравнение валовых затрат и изобразить графически зависимость между объемом производства и издержками предприятия;
4. Оцените эффективность каждого варианта на основе показателей маржинального анализа при условии, что цена реализации единицы продукции составляет 70 руб.

Условие        

Решение: