Операционный анализ и бюджетирование
Автор: Александр Хабибуллин • Апрель 11, 2024 • Контрольная работа • 8,891 Слов (36 Страниц) • 19 Просмотры
Тема № 3 Операционный анализ и бюджетирование
Практическая работа
Решите практические экономические, ситуационные задачи:
Задача №1
Постоянные затраты предприятия ОАО «Альтаир» за месяц составляют 80000 руб. Переменные затраты за тот же период составляют 320000 руб. Реализация готовой продукции определена в количестве 250 шт. Цена реализации единицы продукции находится на уровне 1680 руб./шт. Максимальный выпуск продукции с учётом наличия производственных мощностей, материалов и работников может достичь 300 шт. Проведите анализ соотношения «затраты – объём - прибыль» (рассчитайте его ключевые элементы) и выберите наиболее оптимальную на ваш взгляд стратегию из приведённых ниже. Результаты расчётов представьте в виде следующей таблицы:
Расчёты по выбору стратегии | ||||||
Стратегия | Ключевые показатели маржинального анализа | Выбор варианта | ||||
… | … | … | … | … | ||
1. Исходная позиция | - | |||||
2. Увеличение цены реализации на 10 % | - | |||||
3. Снижение переменных затрат на 10 % | - | |||||
4. Снижение постоянных затрат на 10 % | - | |||||
5. Увеличение объёма реализации на 10 % | + | |||||
Задача №2
Предприятие ЗАО «Полюс» производит пельмени. Переменные затраты на 1кг пельменей составляют 39 руб. Постоянные затраты – 480 000 руб. Планируемый объём выпуска пельменей – 20 000 кг. Цена реализации 1кг планируется на уровне 67,5 руб.
Задание:
- рассчитайте ключевые элементы операционного анализа;
- рассмотрите степень чувствительности прибыли, точки безубыточности и зоны безопасности к изменению основных параметров.
Решение:
Для расчета ключевых элементов операционного анализа и анализа чувствительности прибыли, точек безубыточности и зон безопасности к изменению основных параметров для ЗАО «Полюс», производящего пельмени, следуйте этим шагам:
1) Расчет ключевых элементов операционного анализа
Общие переменные затраты
Общие переменные затраты на 1 кг пельменей составляют 39 руб.
Общий объем производства
Планируемый объем производства пельменей составляет 20 000 кг.
Общие переменные затраты
Общие переменные затраты на планируемый объем производства составляют 20 000 кг * 39 руб/кг = 780 000 руб.
Общие постоянные затраты
Общие постоянные затраты составляют 480 000 руб.
Общие затраты
Общие затраты на планируемый объем производства составляют 780 000 руб. (переменные затраты) + 480 000 руб. (постоянные затраты) = 1 260 000 руб.
Общая выручка
Общая выручка на планируемый объем производства составляет 20 000 кг * 67,5 руб/кг = 1 350 000 руб.
Прибыль
Прибыль на планируемый объем производства составляет 1 350 000 руб. (выручка) - 1 260 000 руб. (затраты) = 80 000 руб.
2) Анализ чувствительности прибыли, точек безубыточности и зон безопасности к изменению основных параметров
Чувствительность прибыли к изменению цены реализации
Чувствительность прибыли к изменению цены реализации можно рассчитать как отношение изменения прибыли к изменению цены реализации.
Для упрощения расчетов, предположим, что изменение цены реализации на 1 рубль приводит к изменению прибыли на 1 рубль (это упрощенное предположение, в реальности коэффициент чувствительности может быть другим).
...