Операционный анализ и бюджетирование

Тема № 3 Операционный анализ и бюджетирование

Практическая работа

Решите практические экономические, ситуационные задачи:

Задача №1

Постоянные затраты предприятия ОАО «Альтаир» за месяц составляют 80000 руб. Переменные затраты за тот же период составляют 320000 руб. Реализация готовой продукции определена в количестве 250 шт. Цена реализации единицы продукции находится на уровне 1680 руб./шт. Максимальный выпуск продукции с учётом наличия производственных мощностей, материалов и работников может достичь 300 шт. Проведите анализ соотношения «затраты – объём - прибыль» (рассчитайте его ключевые элементы) и выберите наиболее оптимальную на ваш взгляд стратегию из приведённых ниже. Результаты расчётов представьте в виде следующей таблицы:

Расчёты по выбору стратегии

Стратегия

Ключевые показатели маржинального анализа

Выбор варианта

…

…

…

…

…

1. Исходная позиция

2. Увеличение цены реализации на 10 %

3. Снижение переменных затрат на 10 %

4. Снижение постоянных затрат на 10 %

5. Увеличение объёма реализации на 10 %

Задача №2

Предприятие ЗАО «Полюс» производит пельмени. Переменные затраты на 1кг пельменей составляют 39 руб. Постоянные затраты – 480 000 руб. Планируемый объём выпуска пельменей – 20 000 кг. Цена реализации 1кг планируется на уровне 67,5 руб.

Задание:

рассчитайте ключевые элементы операционного анализа;

рассмотрите степень чувствительности прибыли, точки безубыточности и зоны безопасности к изменению основных параметров.

Задача №3

Условие:

Предприятие производит один вид продукции. Постоянные затраты предприятия в отчетном периоде составили 90000 руб., а переменные – 145000 руб. Производственная мощность предприятия составляет 5000 шт. в месяц. Цена единицы продукции – 54 руб./шт.

Задание

Определить величину полных затрат, выручку от реализации, финансовый результат от продажи;

Рассчитать и проанализировать ключевые показатели маржинального анализа.

Построить график точки безубыточности

Определить, на сколько возможно в этих условиях снизить цену продаж, чтобы:

не подвергнуться риску банкротства;

покрыть полные затраты.

Задача№4

Предприятие производит один вид продукции. Постоянные затраты в отчётном периоде составили 68 400 руб., а переменные – 318 000 руб. Производственная мощность предприятия – 300 единиц продукции в месяц. Цена реализации единицы продукции – 1820 руб.

Задание:

1. Определите величину полных затрат, выручку от реализации, финансовый результат, точку безубыточности, зону безопасности, производственный леверидж и эффект производственного левериджа, уровень рентабельности затрат и продаж.

2. Постройте график точки безубыточности.

3. Определите, на сколько нужно увеличить объём производства, чтобы обеспечить прибыль в размере 200 000 руб.?

4. До каких пределов может быть снижена цена продажи продукции?

Задача №5

Постоянные затраты предприятия