Методические подходы при оценке рисков таможенными органами зарубежных стран

ТЕМА 8. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ ПРИ ОЦЕНКЕ РИСКОВ

ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

ПЛАН ЛЕКЦИИ

1. Соответствие стратегии контроля.

2. Оценка рисков в соответствии с организационной иерархией.

3. Оценка рисков в соответствии с целевыми программами контроля.

4. Применение трех основных алгоритмов оценки рисков.

Анализ практики методических подходов при оценке рисков различными таможенными органами зарубежных стран свидетельствует, что в большинстве случаев используются 4 основных положения:

1) соответствие стратегии контроля;

2) соответствие организационной иерархии;

3) соответствие целевым программам контроля;

4) применение трех основных алгоритмов оценки рисков.

Рассмотрим эти основные положения:

1. Соответствие стратегии контроля

В странах ЕС стратегия контроля предусматривает, прежде всего, обнаружение нарушений по следующим направлениям:

- борьба с незаконным грузооборотом (переме6щение сигарет, наркотиков, стимуляторов, оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ);

- гарантия законности торговых отношений и защиты потребителя (от контрафакта, от конкретных товаров: игрушки, хозяйственные работы, малые компрессоры, отбойные молотки, детские коляски и т.д.);

- гарантия защиты финансовых интересов стран ЕС (контроль за действием режима активной переработки полуфабрикатной продукции прочих стран, контроль за продукцией, которая может попадать под антидемпинговое законодательство, контроль происхождения текстильной продукции из Китая, Таиланда, Вьетнама;

- контроль косвенных сборов по отдельным товарам (нефтепродукты, алкогольная продукция (хранение, выращивание винограда), сигареты, украшения из драгоценных металлов;

- контроль деклараций при товарообмене между странами ЕС (статистический и налоговый документы, заменивший таможенную декларацию).

2. Оценка рисков в соответствии с организационной иерархией

Организация обмена информацией сопровождает принятие решения о целевом контроле (досмотре). При этом действуют механизмы принятия подобного решения в странах ЕС, такие как:

а) в рамках взаимоотношений стран ЕС и США за 24 часа до отхода судна из порта ЕС в США экспортеры должны проинформировать представителя таможенной службы США в Европейском порту, который может принять решение о целевом отборе грузов;

б) в рамках ЕС сегодня действует общеевропейский подход к анализу рисков, поэтому вместо национального уровня применяются директивы на уровне ЕС. В ЕС взаимная операбельность (возможность радикально вмешательства или профилактики с помощью СУР), существует между 25-27 странами.

Действуют критерии отбора (местные, национальные, ЕС).

Критерии определяются Комиссией ЕС, которая дает информацию о возможных случаях правонарушений и просит содействия стран-участниц. В работе Комиссии ЕС учитывается информация Бюро по борьбе с мошенничеством (OLAF), которое предупреждает таможенные службы всех стран через свои центральные подразделения в странах ЕС.

3. Оценка рисков в соответствии

с целевыми программами контроля

Целевые программы контроля часто сориентированы не столько на товары, а на конкретных участников ВЭД. В странах ЕС действует каталог индикаторов риска участников ВЭД, как основа авторизации УЭО – по которым применяются упрощенные таможенные процедуры, так как у них риски оценены как низкие. Они одобрены таможенной администрацией и не подвергаются контролю.

Вместе с тем в США принятие решения о выборе объекта контроля сориентировано на специальные программы сотрудничества, которые имеют свои правила:

1. «Правило 24-х часов» (24 Hour Rule) – требуется представить информацию в электронном виде из транспортных и сопроводительных документов в таможенно-пограничную службу США за 24 часа до погрузки контейнера на борт морского судна в стране отправления (43% товаров – Σ 600 млрд. долл. США – ввозятся морским транспортом; из них – 66% в контейнерах); для автомобилей за 1-2 часа до пересечения границы, для авиа – за 1 час. Ежедневно поступает предварительная информация о 310 тыс. поставках.