Дискуссионные вопросы отвода проверяющего при осуществлении контрольной деятельности

Дискуссионные вопросы отвода проверяющего при осуществлении контрольной деятельности

В законодательстве о контрольной (надзорной) деятельности установлены определенные ограничения для проведения проверок, которые направлены на обеспечение баланса между правами и обязанностями проверяющих и проверяемых субъектов. Кроме организационных ограничений, таких как сроки и периоды проведения проверок, существуют ограничения по субъектному составу, которые формализуются в институте отвода или самоотвода проверяющего.

Основания для самоотвода проверяющего одновременно являются основаниями для отвода, которые может использовать проверяемый субъект. Так, об отводе стоит вести речь, если проверяющий:

- является учредителем (акционером, участником, членом) либо работником проверяемого субъекта;

- является близким родственником:

- проверяемого субъекта - физического лица, в том числе ИП;

- учредителя (участника, собственника имущества, члена);

- руководителя проверяемого субъекта;

- лица, которое руководит бухучетом проверяемого субъекта (при проверках по вопросам, связанным с осуществлением финансово-хозяйственных операций);

- другого должностного лица, чья деятельность будет проверяться;

- находится в отношениях свойства или состоит в браке с одним из вышеуказанных лиц;

- был работником проверяемого субъекта в течение менее чем трех лет до дня начала проверки.

Раньше проверяющий обязан был заявить самоотвод и в случае, если приходился близким родственником кого-либо из работников проверяемого субъекта.

Приведенные основания для самоотвода проверяющего являются понятными и легко применимыми на практике. Их можно подтвердить документами, такими как запись в трудовой книжке, или четким указанием в нормативных правовых актах. Однако, есть случаи, когда проверяющий может скрывать информацию, которая могла бы привести к его самоотводу.

Основанием неучастия проверяющего в проверке может послужить также наличие других обстоятельств, вызывающих прямую или косвенную заинтересованность в ее результатах.

Перечень оснований для отвода и самоотвода проверяющего не является исчерпывающим, поэтому любой факт, который может свидетельствовать о заинтересованности в результатах проверки, может стать отправной точкой для применения института отвода проверяющего. Однако наличие такого факта может быть определено только субъективно - по усмотрению проверяемого субъекта или проверяющего.

Если у проверяющего имеется хотя бы одно из перечисленных оснований, он обязан заявить самоотвод. Если проверяющий не сделает этого, а эти обстоятельства будут обнаружены в ходе или по завершении проверки, может возникнуть вопрос о признании ее незаконной из-за необоснованного назначения проверки.

Одновременно для проверяемого субъекта такие основания являются основанием только для права на отвод проверяющего. Проверяемый субъект имеет возможность реализовать это право в соответствующей форме и в установленные сроки.

Необходимо заявлять самоотвод или отвод в письменной форме, обосновав его и предоставив соответствующую информацию и доказательства. Также следует указать, какое из предусмотренных оснований препятствует участию проверяющего в проверке.

 Однако, позиция законодателя о сроках процедуры отвода кажется необоснованной. Например, проверяемый субъект имеет всего лишь два рабочих дня со дня начала проверки, чтобы подать заявление об отводе проверяющего, что может быть затруднительно, особенно если начало проверки приходится на понедельник, учитывая тот факт, что у проверяемого субъекта отсутствует возможность увеличить срок подачи заявления об отводе проверяющего за счет выходных дней.