Защита прав налогоплательщиков в условиях внедрения современных информационных технологий в налоговом контроле в РФ

Защита прав налогоплательщиков в условиях внедрения современных информационных технологий в налоговом контроле в РФ

Аннотация: В связи с широкомасштабным внедрением современных информационных технологий в налоговый контроль наиболее серьезной проблемой становится реализация конституционных прав человека и гражданина и принципа законности. В результате серьезных пробелов в правовом регулировании налогового контроля нивелируются конституционные принципы налогообложения, что приводит к массовым нарушениям прав и законных интересов налогоплательщиков, налоговых агентов, финансовых организаций и влечет утрату доверия к институтам государства. В этих условиях особое значение приобретает проблема легализации автоматизированных процессов налогового администрирования как в рамках административной процедуры налогового контроля, так и иных связанных с ней административных процедур. При этом административное усмотрение налоговых органов должно быть максимально ограничено и допускаться только в пределах закона.

Ключевые слова: налогоплательщик, защита прав, информационные технологии, налоговый контроль.

Abstract: In connection with the large-scale introduction of modern information technologies in tax control, the most serious problem is the implementation of constitutional human and civil rights and the principle of legality. As a result of serious gaps in the legal regulation of tax control, the constitutional principles of taxation are leveled, which leads to massive violations of the rights and legitimate interests of taxpayers, tax agents, financial organizations and entails a loss of confidence in state institutions. In these conditions, the problem of legalizing automated tax administration processes both within the framework of the administrative procedure of tax control and other related administrative procedures is of particular importance. In this case, the administrative discretion of the tax authorities should be as limited as possible and allowed only within the law.

Keywords: taxpayer, protection of rights, information technology, tax control.

В современных условиях развития интеграции социума осуществляется активное внедрение цифровых технологий во все сферы деятельности. Цифровые технологии дает активно обрабатывать большие объемы информации, транслировать данные, уменьшать риски возникновения ошибок и проблем. Они помогают обеспечению прозрачности системы отношений между социумом и государством. Налоговые отношения не являются исключением. Исследуемая тема является актуальной, поскольку физические и юридические лица представляют в налоговые органы всевозможную информацию и документы, бухгалтерскую и налоговую отчетность, что требует быстрой и качественной обработки данных [5]. Следовательно, у налоговых органов формируется потребность в огромном штате сотрудников, увеличивается ответственность сотрудников за обработку присланных документов. Необходимо отметить число налогоплательщиков, а именно юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые стоят на учете в налоговых органах по России в целом, что демонстрируется в таблице 1.

Таблица 1 – Число налогоплательщиков (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), стоящих на учете в налоговых органах по России в целом

Источник: Официальные данные ФНС за 2014-2018 гг. [Электронный ресурс]: URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm.

На основании таблицы можно сделать вывод о том, что отклонение 2018 г. к 2014 г. составляет рост количества стоящих на учете налогоплательщиков к 2018 г. на 236 690 ед. Отклонение 2018 г. к 2017 г. составляет также рост к 2018 г. в 96 805 ед. Далее стоит представить налоговые поступления в консолидированный бюджет РФ за 2014-2018 гг., что демонстрируется в таблице 2.

Таблица 2 – Налоговые поступления в консолидированный бюджет РФ за 2014-2018 гг., млрд. руб.

Источник: Официальные данные ФНС за 2014-2018 гг. [Электронный ресурс]: URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm.

...