Практическая работа по "Налоговому планированию и прогнозированию"

МОСКВА 2024

Задание 1. Роль и место налогового планирования и прогнозирования в системе управления финансами предприятия

Ответ: Налоговое планирование - это действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей. Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности.

Налоговое планирование можно определить как выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств.

Прогнозирование – это предвидение, опережающее отображение действительности. Задача прогноза – дать объективное, достоверное представление о том, что будет при тех или иных условиях. Постоянное видение перспективы позволяет одновременно обнаружить риски и принимать меры во избежание отрицательных результатов. Налоговое прогнозирование выступает базой налогового планирования.

Роль корпоративного налогового планирования является, минимизация расходов, связанных с налоговыми платежами организации и ее финансовыми результатами. Налоговая политика организации реализуется двумя взаимосвязанными методами: налоговым учетом и налоговым планированием.

Целью налогового планирования является построение оптимальной модели хозяйствования, обеспечивающей минимально возможный размер налоговой нагрузки. Для достижения обозначенной цели налоговое планирование призвано решать целый ряд задач, направленных на минимизацию налоговой нагрузки: Определение направлений хозяйственной деятельности, соответствующих требованиям и интересам собственников бизнеса. Выбор территории ведения бизнеса исходя из действующей на данной территории налоговой системы, ставок налогов и налоговых льгот. Выбор формы предпринимательской деятельности. Определение системы налогообложения. Построение организационной структуры бизнеса. Выбор вида гражданско-правового договора и определение его налоговых последствий для отдельной хозяйственной операции. Оптимальное оформление конкретной хозяйственной операции либо совокупности взаимосвязанных хозяйственных операций. Организация финансовых потоков и денежных расчетов за реализуемые товары (работы, услуги).