Концептуальные и правовые основы судебной экономической экспертизы

Характеристики

Судебно-экономическая экспертиза

Аудит

Ревизия финансово хозяйственной деятельности

Цель

Получить новое доказательство по конкретному делу, основанное на специальных знаниях.

Выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухучета законодательству.

Выявление фактов нарушения законодательства, установлении ответственных лиц и привлечении виновных лиц к ответственности.

Инициаторы

Следователь, органы дознания, арбитражный судом, одна из сторон в гражданском или арбитражном процессе

Руководство организации

Руководитель ревизионного органа

Порядок назначения

Судебная экономическая экспертиза назначается прокурором, следователем, органами дознания или арбитражным судом, как правило, после проведения ревизии, в результате которой выявились конфликтные ситуации.

Инициатором проведения судебной экономической экспертизы может быть одна из сторон в гражданском или арбитражном процессе. Судебную экономическую экспертизу суд или следователь может назначить по собственной инициативе, если необходимо произвести исследование с использованием специальных знаний в области экономики, финансов, бухгалтерского учета и налогообложения.

Назначение судебной экономической экспертизы оформляется

постановлением суда.

Аудит носит инициативный или обязательный характер. Проверка проводится по инициативе руководства организации и оформляется договором на проведение аудита. Обязательный аудит осуществляется ежегодно.

Ревизия проводится на основании приказа руководителя ревизионного органа. Ревизия носит плановый и внеплановый характер.

Внеплановые ревизии планом не предусмотрены и проводятся при

необходимости.

Информационные базы

Объем материалов, представляемых эксперту-экономисту, определяет следователь или судья. Если эксперт-экономист считает, что предоставленные следователем или судьей материалы недостаточны для подготовки заключения, он может получить интересующий его материал для исследования только через следователя (судью). Следователь (судья) может отказать эксперту-бухгалтеру в предоставлении требуемых материалов, но при этом должен указать причину отказа.

Объем необходимой информации (документов) аудитор определяет самостоятельно, исходя из предоставления достоверного и полного аудиторского заключения по результатам проверки. Руководство организации обязано предоставлять аудиторам информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита. Однако при проведении аудита клиент может ограничить объем предоставляемой информации. В этом случае данный факт находит отражение в аудиторском заключении.

Ревизор вправе потребовать все документы для проверки, а руководство организации обязано предоставить эти документы.

Документальное оформление результатов

Экспертное заключение

Аудиторское заключение и отчет

Акт ревизионной проверки