Направления изменения системы налогового контроля в условиях резких изменения экономической конъюнктуры

Направления изменения системы налогового контроля в условиях резких изменения экономической конъюнктуры

Аннотация: В статье рассмотрены теоретические основы налогового контроля как основного механизма обеспечения поступления налогов и сборов в бюджетную систему. Проведено исследование значения цифровизации как для экономики в целом, так и для налогообложения в частности. Представлена статистика собираемости налогов и определены стратегические направления развития налогового контроля в России на три года. В совокупности, данная статья представляет собой краткое изложение ключевых тенденций в сфере налогового контроля в аспекте инновационных методов, основанных на цифровых и информационных технологиях.

Ключевые слова: налоговый контроль, цифровизация, цифровая экономика, цифровизация налогообложения

Налоговый контроль – важнейшая сфера налоговой системы, являющаяся фундаментов всего налогового регулирования. Что такое налоговый контроль? Так, в соответствии с п.1 ст.82 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый контроль – это процедуры, осуществляемые уполномоченными органами по соблюдению законодательства в сфере налогов и сборов.

Налоговый контроль обеспечивает стимул для своевременно осуществления налоговых обязательств. Немаловажным значением этой деятельности является обеспечение пополняемости бюджета, от чего напрямую зависит само существование государства.

На сегодняшний день налоговая проверка – это главная форма осуществления налогового контроля. Проверки – это самый эффективный способ налогового администрирования.

Основным различием данных проверок является то, что камеральные налоговые проверки проводятся непосредственно в самой налоговой инспекции, выездные налоговые проверки – на территории налогоплательщика.

В каждом государстве главным вопросом налоговой системы и налогового контроля является контроль за соблюдением полноты и своевременности уплаты налогов. На сегодняшний день государство создает такие условия для налогоплательщиков, чтобы налогоплательщик самостоятельно, добросовестно уплачивал налоги и сборы. Государство стремится к политике обнаружения, предотвращения и пресечения налоговых правонарушений, а не к тотальному контролю.

В современных условиях налоговые органы РФ сделали упор на исследование финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, а не универсального контроля. Длительный период показатель, характеризующий деятельность налоговых органов, был объем произведенных проверок. Для увеличения данного показателя количество проверок постоянно возрастало, что приводило к снижению их качества. В настоящий момент в РФ применяется Концепция планирования выездных налоговых проверок. В соответствии с данной концепцией планирование выездных налоговых проверок строится на основании отбора налогоплательщиков по критериям риска осуществления налогового правонарушения. Данный отбор основан на анализе финансово-экономических показателей деятельности организаций и определении критериев риска совершения правонарушения. Таким образом, данная Концепция предназначена для увеличения показателя налоговой грамотности и дисциплины налогоплательщиков, роста доходов государства за счет повышения числа добросовестных налогоплательщиков, уведомления налогоплательщиков о ключевых аспектах отбора с целью выполнения выездных налоговых проверок. [2]

В настоящий момент появляется все больше компаний, использующих цифровые товары и услуги, продукты интеллектуальной собственности, передовые способы ведения бизнеса и производства, внедрение цифровой валюты: все это оказывает огромное влияние как на экономику в целом, так и на сферу налогообложения.

Инновационные технологии, цифровизация на сегодняшний момент используются во всех областях экономики. За счет этого происходит усовершенствование информационного обеспечения исследований и формулирование выводов для планирования дальнейшей работы в режиме реального времени. Также это позволяет повышать скорость обмен данными, создавать больших объемов системы обработки и хранилищ, облегчать взаимодействие, как между контрагентами, так и между компаниями и государственными органами.