Контрольная работа по "Налогам и налоговой системе"

Содержание

ВВЕДЕНИЕ        3

1 Налог на имущество организаций        4

2 Налог на добавленную стоимость        10

3 Налог на прибыль        20

4 Водный налог        25

5 Транспортный налог        30

6 Налог на доходы физических лиц        32

7 Налоговая нагрузка        34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        37

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК        39

ПРИЛОЖЕНИЯ        40

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы обусловлена тем, что в настоящее время кардинально изменен подход к налоговому администрированию. В частности, используемый ранее тотальный контроль налогоплательщиков со стороны налоговых органов сменил контроль, основанный на комплексном анализе финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих структур с применением специальных индикаторов, открытых к общему пользованию, официально публикуемых, так называемых «критериев налогового риска». 

Федеральной налоговой службой РФ (далее ФНС) разработана и утверждена Концепция планирования выездных налоговых проверок [1] (далее Концепция). В соответствии с данной Концепцией таких критериев 12.

Их значения ФНС ежегодно актуализирует и размещает на своем официальном сайте. Этими критериями хозяйствующие субъекты могут пользоваться и самостоятельно оценивать степень налогового риска финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия. Если оно попадает с зону налогового риска по результатам риск-ориентированного анализа, то возрастает вероятность проведения выездной налоговой проверки. Кроме того, по данным критериям каждое предприятие может оценить так называемой «запас налоговой прочности» как отклонение от параметров риск-ориентированного анализа.

Целью написания контрольной работы является закрепление теоретических знаний по курсу «Налоги и налоговая система», получение практических навыков для оценки налоговой нагрузки на примере условного предприятия с конкретной отраслевой направленностью.

Для изучения выбрано лесопильно-деревообрабатывающее предприятие, реализующее лесопродукцию на экспорт и на внутреннем рынке.  

1 Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Этот налог уплачивают (ст. 373, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

• недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
• жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

• определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Налог с движимого имущества, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают только организации на ОСН.

Налог с движимого имущества общережимникам придется платить в следующих ситуациях (п. 1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

• движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013 г.;
• движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 г. в результате реорганизации/ликвидации организаций;
• движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 г. в результате его передачи (включая приобретение) между взаимозависимыми лицами.

Правда, стоит отметить, что не всем владельцам такого имущества придется платить налог. Если вы владеете только основными средствами, включенными в первую или во вторую амортизационную группу, то вам повезло. Ведь данное имущество не является объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).