Учет наличности в кассе

Учет наличности в кассе

Для работы с наличными денежными средствами предприятия и организации открывают свои собственные кассы. По норме законодательства нашей страны, помещение кассы должно находиться изолированно, а ее оборудованиерегламентировано Требованиями по технической укрепленности касс. Кроме того, кассы организаций должны быть оснащены соответствующими средствами охранно-пожарной сигнализации.

Руководители соответствующих организаций и предприятий несут ответственность за сохранность денег в кассе компании, а также при доставке их из банка второго уровня и при сдаче наличных денег в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, которые не принадлежат данному хозяйствующему субъекту, запрещено.

Работника кассы предприятия называют кассирами. Кассир – материально ответственное лицо. Он должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций. Впоследствии с данным лицом заключается соответствующий договор о его полной индивидуальной материальной ответственности перед организацией. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними также заключаются договора об их полной индивидуальной материальной ответственности. 

Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 45 «Наличность в кассе»: 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте.

Порядок учета наличных денежных средств в тенговом эквиваленте регламентирован Национальным банком Казахстана, который утвердил Правила ведения кассовых операций.

В целях учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используют активный счет 451 «Наличность в кассе в национальной валюте». Сальдо данного счета указывает, какое количество свободных денежных средств имеется в кассе предприятия на начало анализируемого месяца; оборот по дебету указывает суммы, которые поступили в кассу; а оборот по кредиту указывает суммы, которые были выплачены организацией в наличной форме из данной кассы.

Прием денег в кассу организаций и предприятий осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые подписываются главным бухгалтером компании. Тому или иному лицу, который внес деньги в кассу организации, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), которая подписана главным бухгалтером и кассиром. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры обязаны руководствоваться «Признаками порядка определения платежных знаков».

Выдача денежных средств из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру. В данном случае кассир требует от лица, пришедшего за денежными средствами, предоставление документов, подтверждающих личность получателя. В расходном кассовом ордере указываются наименование и номер документа получателя, а также кем и когда данный документ был выдан. Получатель, со своей стороны, должен расписаться в получении денежных средств и указать прописью полученную сумму (допускается указание тиынов цифрами).

В случаях, когда денежные средства выданы иному лицу по доверенности от покупателя, в расходном кассовом ордере дополнительно указывается фамилия, имя и отчество доверенного лица.

Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который должен быть открыт для приходных и расходных ордеров по-отдельности. В подобных журналах требуется указывание даты и номера приходного / расходного кассового ордера, целевое назначение поступивших или израсходованных наличных денежных средств.

Глава 3. Учет наличности на расчетном счете

Предприятия и организации имеют право открывать текущие счета в банках второго уровня. На расчетных счетах организации хранятся временно свободные денежные средства компании, денежные средства, поступившие за реализации товаров, работ или услуг, различные ссуды и иные виды зачислений.

Со средств, хранящихся на расчетном счету предприятия, компания производит абсолютное большинство своих платежей: выдача заработной платы, оплата поставщикам за предоставленные материалы, закуп товаров и услуг, оплата налогов и иных обязательных платежей в бюджет. Выдачу денежных средств банки второго осуществляют на основе платежных поручений собственника денежных средств на данном счете.