Учет денежных средств

Практическое занятие на тему: «Учет денежных средств»

Задание 1.

1.  Найти в СПС «Гарант» первичные учетные документы:

- приходный кассовый ордер (форма КО-1);

- расходный кассовый ордер (форма КО-2).

2.  Сохранить данные документы в формате MS-Word или MS-Excel.

3 На основании задания заполнить приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер:

12.03.2020 г. подотчетному лицу Васильеву А.П. поручено приобрести для бухгалтерии канцтовары. На их приобретение подотчетному лицу из кассы организации на основании расходного кассового ордера № 75 были выданы денежные средства в размере 3500 руб.

Возврат неиспользованной подотчетной суммы (1000 руб.) оформлен Приходным кассовым ордером № 98.

Комментарий: Авансовый отчет – это документ, который подтверждает расход средств, связанных с осуществлением деятельности юридического лица и выданных в качестве аванса.

В авансовом отчете лицо, получившее денежные средства (независимо от цели), указывает:

сумму, полученную под отчет;

фактически произведенные расходы;

остаток либо перерасход денег.

Причем к отчету должны быть приложены документы, подтверждающие соответствующие траты.

Задание 2. Организация получила на расчетный счет краткосрочный кредит банка в сумме 800000 руб. Перечислено с расчетного счета поставщику за полученные материалы – 400000 руб. Снято по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и административные расходы – 230000 руб. Выдана заработная плата работниками из кассы – 215000 руб. Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 22 000 руб. В кассу поступили денежные средства в качестве аванса от покупателя в размере 15000 руб.

Составить корреспонденцию счетов (таблица 1) и определить остаток средств на расчетном счете и в кассе организации при условии, что до совершения указанных операций денежные средства на расчетном счете и в кассе отсутствовали (сальдо по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» нулевые).