Учет движения денежных средств и отчетность организации

Содержание

Введение………………………………………………………………….……....3

Глава1.Теоретические аспекты «Отчета о движении денежных средств»......5

1.1. Назначение «Отчета о движении денежных средств»……………5

1.2. Правила и сроки представления «Отчета о движении денежных средств» в РФ………………………………………………………………7

Глава 2. Порядок составления «Отчета о движении денежных средств»…....10

2.1.Строение «Отчета о движении денежных средств»……………11

2.2. Методы составления «Отчета о движении денежных средств»…15

2.3 Прямой метод………………………………………………………...15

2.4 Косвенный метод…………………………………………………….16

Глава 3. Учет движения денежных средств и отчетность организации…..21

3.1. Учет движения денежных средств в кассе…………………………21

3.2. Учет движения денежных средств на расчетном счете………….25

3.3. Анализ составления отчета о движении денежных средств на АО «ПОЗИТ»………………………………………………………………………..29

Заключение…………………………………………………………………….33

Список используемой литературы………………………………………….34

Введение

Бухгалтерская отчетность – это система данных об имущественном и финансовом положении организации. Отчетность - это совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.

В настоящее время, особенностью рыночной системы являются строгие требования к предоставлению данных, которую используют в целях управления. Прежде всего, это надежность, понятность, простота, достоверность, особенно это относится к данным о финансовой деятельности.

Бухгалтерия занимается сбором, обработкой, регистрацией и обобщением информации об имуществе, капитале, а также их изменениях в процессе работы. В итоге, всю информацию формируют в бухгалтерскую, управленческую, налоговую и статистическую отчетность.

Денежные средства - это объект учета и анализа бухгалтерской деятельности организации, нужно проводить анализ их движения за отчетный период, на основе формы №4 «Отчет о движении денежных средств», она является одной из составляющих форм бухгалтерской отчетности. В ней суммируется данные о притоке и оттоке денежных средств предприятия.

«Отчет о движении денежных средств это дополнение к «Балансу» и к «Отчет о финансовых результатах», «Баланс» показывает финансовое состояние предприятия, а «Отчет о финансовых результатах» показывает результаты деятельности предприятия за отчетный период, а «Отчет о движении денежных средств» раскрывает изменения в финансовой отчетности. Данные о движении денежных потоков нужны для того, чтобы предоставлять пользователям отчетность для оценки способности организации использовать денежные потоки.

В России «Отчет о движении денежных средств» не обязателен, и его не предоставляют в промежуточной отчетности, а в МСФО этот отчетность обязательна.

Целью курсового проекта является, изучение особенностей формирования отчета о движении денежных средств.

Задача курсового проекта состоит в том, чтобы раскрыть целевое назначение отчета о движении денежных средств и методы формирования этой формы.

Предмет данного курсового проекта является, форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», его структура и содержание

«Отчет о движении денежных средств» нужен не только для собственников организации, но и для потенциальных инвесторов и кредиторов, для определения ликвидности фирмы, ее прибыли и т.д.

Данный отчет группируется на три вида: 1. Текущая, 2. Инвестиционная,3.