Совершенствования организации бухгалтерского учета денежных средств в организации

Содержание

ВВЕДЕНИЕ        3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ        7

1.1. Понятие и нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств        7

1.2. Методические вопросы бухгалтерского учета денежных средств в организации        10

1.3. Проблемы отражения денежных средств в бухгалтерской отчетности        16

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ЭНЕРГОПРОФ»        23

2.1. Организационно – экономическая характеристика ООО «Энергопроф»        23

2.2. Организация бухгалтерского  учета наличных денежных средств в ООО «Энергопроф»        27

2.3. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств в ООО «Энергопроф»        41

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В  ООО «ЭНЕРГОПРОФ»        44

3.1. Оценка внутреннего контроля, как способ совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в  ООО «Энергопроф»        44

3.2. Совершенствование учета денежного потока  в ООО «Энергопроф» на основе мультипроектного метода        52

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        64

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ        67

ПРИЛОЖЕНИЯ        71

Введение

В ходе исторического развития денежные отношения претерпевали значительные изменения, оказывавшие сильнейшее влияние буквально на все экономические процессы.

Денежная система Российской Федерации функционирует в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России), определившим правовые ее основы. Официальной денежной единицей в нашей стране (валютой) является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц запрещено.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что в последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности.

В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий.

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Наличными же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования.