Анализ движения денежных средств организации по данным финансовой отчетности

ВВЕДЕНИЕ

Современные экономические реалии требуют, чтобы система финансового управления промышленными компаниями оптимизировала денежный поток как одну из важнейших предпосылок выживания и дальнейшего развития. Отсутствие финансовых ресурсов, особенно в долгосрочной перспективе, вынуждает компании всех уровней придерживаться политики оптимальной структуры активов, которая может генерировать максимальный денежный поток и обеспечивать своевременное погашение обязательств.

Денежный поток является формой перемещения финансовых ресурсов коммерческой организации, и непрерывность этого процесса оказывает значительное влияние на темпы, эффективность и темпы развития бизнеса. В то же время стратегическое управление финансами позволяет проводить всестороннюю оценку использования финансовых ресурсов, начиная от оценки общего объема средств и заканчивая интенсивностью его эволюции во времени.

Актуальность темы исследования заключается в том, что ресурсы являются составом наиболее ограниченных ресурсов и поэтому успех предприятия зависит от эффективности организации денежных потоков.

Хорошо функционирующая денежная система способствует как полной загрузке производственных мощностей, так и полной занятости, а сбои в работе могут стать основной причиной значительных колебаний уровня производства и искажать распределение ресурсов.

Теория организации и управления денежным обращением является одной из наименее развитых отраслей. Долгое время система денежных потоков считалась технической инфраструктурой, обеспечивающей материальные условия производства. Вопрос об особой роли денежного оборота и его важности для устойчивого развития экономической единицы даже не ставился.

Между тем скорость обращения денег во многом определяет эффективность работы организации.

Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей анализа движения денежных средств организации по данным финансовой отчетности.

Из целевой задачи поставлены следующие задачи:

- Рассмотрение характера и организации анализа движения денежных средств;

- рассмотреть различные подходы авторов, используемые для оценки управления денежными потоками и их потенциального использования;

- на примере АО «ШААЗ» провести оценку ликвидности и эффективности управления денежными потоками и выявить характерные особенности;

- Выявить недостатки метода анализа денежных потоков и определить направления для её улучшения.

Предметом исследования являются избранные показатели финансово-хозяйственной деятельности АО «ШААЗ», занимающейся по производству автомобильных агрегатов. В связи с практическим характером исследования в качестве источников информации были использованы материалы из учебников и журналов, а также бухгалтерская отчетность АО «ШААЗ» за 2016–2017 годы с приложениями.

Результаты исследования могут оказать практическую поддержку пользователям объекта исследования отчетности в оценке результатов их деятельности.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Понятие денежных потоков, их виды

Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток» [6, с. 13]. На сегодняшний день существует многообразие трактовок сущности и определения понятия «денежные потоки». Однако систематизация предлагаемых подходов свидетельствует о значительных расхождениях во мнениях в данной области (приложение 1).