Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств это одна из форм финансовой отчетности. В частности она предназначена показать денежные потоки предприятия за определённый период времени. Данный отчет характеризует изменение финансового положения организации в размере текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Причины несоответствия в формах финансовой отчетности:

1. Погашения задолженности покупателя не всегда происходит в том отчетном периоде в котором организация признает выручку от продаж. В БУ отражения проводкой дт 1310 кт 6010, но денежные средства на расчетный счет до даты составления отчёта не поступили.

2. Расходы по оплате задолженности поставщикам, персоналу организации, бюджету, органам социального страхования и т.п. признанный в отчете о прибылях и убытках, но в этом же отчётном периоде данные рассчеты не были произведены.

3. Исполнение обязательств покупателей и иных дебеторов, как и обязательств перед поставщиками и иными кредиторами может осуществляться как в денежной форме так и не в денежной форме. (Взаимозачет банка)

4. Денежные поступления и выплаты связанные с финансовой и инвестиционной деятельности организации могут не отражаться в отчете о прибылях и убытках, то есть не участвовать в создании чистой прибыли (убытка) текущего отчётного периода.

Денежные средства - наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные, и безналичные платежные средства в казахстанской и иностранной валюте, а также платежные и денежные документы.

Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.

Отчет о движении денежных средств раскрывает данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.

Показатели отчета отражают изменения о финансовом положении организации в разрезе 3 видов деятельности: Текущий, инвестиционный и финансовый

Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.