Отчет о движении денежных средств

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 8 Глава 1. Теоретико-методические аспекты формирования Отчета о 14 движении денежных средств и анализа его показателей

1.1 Назначение Отчета о движении денежных средств 14 1.2 Модели Отчета о движении денежных средств и порядок 20 формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами

1.3 Методы анализа движения денежных средств организации на 29 основании Отчета о движении денежных средств

Глава 2. Формирование Отчета о движении денежных средств на 38 примере ООО Монолитстрой

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 38 2.2 Анализ подготовки отчета о движении денежных средств 54 2.3 Анализ формирования денежных потоков предприятия 60 Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности формирования 76 денежных потоков предприятия

3.1 Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков 76 предприятия

3.2 Рекомендации по обеспечению эффективного управления 86 денежными средствами на предприятии

3.3 Экономический эффект от разработанных предложений 90 Заключение 97 Список использованной литературы 101 Приложения 106

7

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования заключается в особой роли бухгалтерской отчетности в современной практике управления предприятием. Именно бухгалтерская отчетность позволяет дать достаточно объективную оценку состоянию предприятия и эффективности результатов его деятельности. Несмотря на то, что основными бухгалтерскими формами отчетности являются Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах, немаловажное значение имеет такая форма отчетности как Отчет о движении денежных средств. Данное утверждение базируется на том факте, что любые операции в ходе функционирования предприятия так или иначе, связаны с генерацией денежных потоков разной направленности. При этом в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах нет информации о движении денежных средств, поэтому по этим формам отчетности сложно давать оценку управления денежными средствами предприятия. Для формирования такой оценки предназначен Отчет о движении денежных средств. Именно данный отчет позволяет увидеть основные денежные поступления предприятия в отчетном периоде, а также платежи, сформировавшие выбытие денежных средств. Информация Отчета о движении денежных средств позволяет давать более точную оценку основных характеристик финансового состояния и результатов деятельности и определять слабые места в управлении денежными потоками предприятия.

Стоит отметить, что использование Отчета о движении денежных средств в роли источника информации для оценки системы управления денежными потоками возможно при условии знания порядка формирования данного отчета и методов его анализа. Поэтому для экономистов, финансовых менеджеров и руководителей необходимо понимать не только предназначение данного отчета, но и обладать навыками применения его в качестве управленческого инструмента в своей деятельности. Умение читать Отчет о движении денежных средств и проводить анализ его данных, а затем

интерпретировать полученную аналитическую информацию позволит 8

своевременно выявлять проблемы, которые могут привести к

неплатежеспособности предприятия и снижению результативности его деятельности в целом.

Целью данной работы является теоретическое исследование порядка подготовки и информационно-аналитического назначения Отчета о движении денежных средств, а также его практическое использование в управлении денежными средствами предприятия (на примере ООО «Монолитстрой»).