Цель и информативность отчета о движении денежных средств в государственном учреждении

Цель и информативность отчета о движении денежных средств в государственном учреждении

Цель отчета о движении денежных средств является важной составляющей для обеспечения пользователей информацией о поступлении и использовании денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Данная информация предоставляет возможность оценить текущую и долгосрочную платежеспособность учреждения, ее способность выплачивать обязательства, ее потребность в дополнительном финансировании, выявить причины различий в показателе чистой прибыли и чистого увеличения (уменьшения) денежных средств и прочее.

Основная ценность отчета заключается в том, что он предоставляет пользователям возможность оценить платежеспособность, и в целом ликвидность и финансовую гибкость организации.

Особое внимание данному виду отчета выделяют кредиторы, поскольку для них платежеспособность организации позволяет получить уверенность в получении собственных денежных средств. Выводы осуществляются на основе притока денежных средств от операционной деятельности, которые указывают на способность организации генерировать денежные средства, избегая притока дополнительных источников финансирования. В случаях, когда в организации недостаточно средств или же в наличии имеется отрицательный результат движения денежных средств от операционной деятельности, то следует вывод о необходимости привлечения заемных средств для покрытия текущих расходов организации. Следствием таких событий анализ предоставит возможность объяснить причины, возможно, что в отчетном периоде присутствовал нерациональный закуп большого объема запасов или большие суммы по счетам дебиторской задолженности отсутствия контроля закупа и мониторинга сомнительной дебиторской задолженности, что позволит руководству сделать выводы, усилить внимание и мониторинг таких статей.

Необходимо понимать, что организации способны генерировать денежные потоки не всегда в результате банкротства, или, если они работают прибыльно. Однако, различие между чистой прибылью и чистыми денежными средствами от операционной деятельности может быть значительным. Во многих случаях причины разницы между положительной чистой прибылью и отрицательными чистыми денежными средствами заключаются в недостаточном внимании и контроле отдельных статей краткосрочных и долгосрочных активов.

Отчёт о движении денежных средств необходим внешним пользователям, по показателям которых можно увидеть реальные доходы и расходы, а также узнать:

• Притоки, объем и источники получения денежных средств, а также оттоки и направления их использования;
• Способность организации в результате своей деятельности обеспечивать превышение поступлений денежных средств над выплатами;
• Способность учреждения выполнять свои обязательства;
• Информацию о достаточности денежных средств для ведения деятельности;
• Степень самостоятельного обеспечения инвестиционных потребностей за счёт внутренних источников;
• Причины разности между величиной полученной прибыли и объёмом денежных средств.

Отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления учреждения с классификацией по основным источникам и денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ учреждения.

«Отчет о движении денег на счетах государственного учреждения по источникам финансирования» (прямой метод) (форма ФО-3) представляет информацию о потоке денежных средств по источникам финансирования и классификации по видам деятельности.