Бухгалтерский учет денежных средств

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РД ГПОБУ «РЕСПУБЛИКАНСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Курсовая работа

по профессиональному модулю:

«Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнения работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации»

на тему:

«Бухгалтерский учет денежных средств»

Выполнила ст-ка группы 122 ЭБ-3

Абдулкаримова П.

Проверила: Абдуллаева З.А.

Махачкала 2015 г.

«Бухгалтерский учет денежных средств»

ПЛАН:

ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

ГЛАВА 1. Характеристика денежных средств организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6

            1.1. Обзор нормативных документов по учету денежных средств. . . . . . . . . . . 6

            1.2. Характеристика денежных средств предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

ГЛАВА 2. Учет денежных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 11

            2.1. Документация и учет кассовых операций и денежных документов . . . . . . 11

            2.2. Учет операций по расчетным счетам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

            2.3. Учет операций по специальным счетам в банке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

            2.4. Инвентаризация денежных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  25

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

ВВЕДЕНИЕ.

Важная роль в бухгалтерском учете отдается денежным средствам. Кассир и бухгалтер внимательно следят за сохранностью денежных средств и ценных бумаг, а так же являются материально ответственными лицами.

     Актуальность темы «Бухгалтерский учет денежных средств» очевидна в нынешних условиях российской деятельности.

     В нашей стране, учитывая высокий темп развития рыночной экономики и постоянного роста конкуренции во всех сферах экономической и другой деятельности, денежные средства играю важную роль в развитии в дальнейшем функционировании коммерческих организаций.

     Для прибыльного ведения дел в организации, руководитель организации нуждается в оперативной, достоверной и своевременной информации о движении денежных средств, чтобы, в последствии, опираясь на полученную информацию, принимать правильные управленческие решения.

     Денежные средства – это финансовые ресурсы организации; они самые высоколиквидные активы, дающие возможность обеспечить управление обязательств любого уровня и вида

     От правильности регулирования денежных потоков в организации зависит ее финансовая устойчивость, а так же скорость оборотов по денежным средствам. Это может обеспечить получение дополнительной прибыли для организации.

     Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках и т.д. Увеличение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета в целом. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и т.д.

     Развитие и рост организации связаны с ее платежеспособностью и финансовой устойчивостью, а они в свою очередь зависят от достаточности объема денежных потоков в организации.

     Основным источником денежных средств в организации является ее основная деятельность, которая должна обеспечивать все потребности организации в денежных средствах. Так же денежные средства могут поступать в организацию от акционеров, инвесторы, собственников и учредителями. Денежные средства могут поступать на предприятие от продажи/сдачи имущества.

     Что же является основными задачами бухгалтерского учета денежных средств?

     Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств является: