Контрольная работа по "Налоговому праву"

УСР№1

1.Понятие, роль, сущность и функции налогов.

Налоги: сущность, функции и классификация. Налог — это обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок.

Выделяют следующие основные функции налогов:

 - фискальная (от слова фиск – казна, хранилище денег или совокупность финансовых ресурсов государства) обеспечивает перераспределение части финансовых ресурсов общества в пользу государства.

- социальная – реализуется через систему особых мероприятий, направленных на вмешательство государства в ход экономического и социального развития общества, в частности с помощью неравного налогообложения разных сумм доходов.

 - регулирующая – проявляется через вмешательство государства в экономический процесс. Эта функция предполагает влияние налогов на различные стороны общественного развития, в том числе: инвестиционный процесс, спад или рост производства и его структуру, научно-технический прогресс, объем доходов и сбережений населения и др.

 - контрольная – позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах. Через эту функцию определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.

Классификация налогов:

-По уровню бюджета (федеральные; субъектов РФ; местные);

-По виду дохода бюджета (закрепленные и регулирующие);

-По способу переложения (косвенные и прямые);

-По субъекту налога (с ЮЛ и с ФЛ);

-По источнику уплаты (выручка; себестоимость; финансовый результат);

-По объекту налогообложения (имущественные; ресурсные; на доход; на действия);

-По виду ставки (пропорциональные; прогрессивные; регрессивные);

-По способу налогообложения (по декларации; у источника; кадастровый).

Федеральные налоги: налог на прибыль предприятий; НДС; налог на внешнеэкономическую деятельность; акцизы

Республиканские налоги:  лесной сбор; налог на имущество предприятия, на недвижимость, на игорный бизнес

Местные налоги:  земельный налог, на имущество Физ.лиц, на рекламу, на наследование и дарение, местные лицензионные сборы

Прямые (налоги, которые изымаются из доходов Юр.лиц и Физ.лиц) -налог на прибыль Юр.лиц; налог на прирост капитала; налог на сверхприбыль.

Косвенные (налоги, которые ориентируются на расходы): акцизы; фискальные монопольные налоги; таможенные пошлины.

Отчисления в фонды соц.страхования: пенсионный фонд; фонд соц.страха; фонд занятости; фонд медицинского страхования.

2.Налог как правовая категория.

Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику – экономическую, социальную, экологическую. Регулирующая функция государства проявляется в форме бюджетно-финансового, денежно-кредитного, ценового и иных механизмов. Налоги – это историческое явление, без которого не существовало ни одно общество, а развитие налогообложения – объективно необходимый процесс в любом государстве, обеспечивающий через бюджетно-финансовые инструменты его продвижение вперед. Следовательно, понятие «налог» можно рассматривать как экономическую категорию. К определению данной категории в экономической литературе сложились два подхода: 1) налог рассматривается как форма проявления налоговых отношений, т. е. как обязательный платеж в казну государства; 2) интегральное определение налогов как совокупности присущих им свойств. В настоящее время понимание налога основывается на экономических и правовых теориях, получив свое закрепление в п. 1 ст. 6 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь. Налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физиче- 126 ских лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и местные бюджеты