Понятие и методы оценки налоговых рисков организации

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1. Сущность и классификация налоговых рисков...................................................4

2. Методы оценки налоговых рисков……………………………………………9

3. Минимизация налоговых рисков………………………………………………17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………20

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..21

ВВЕДЕНИЕ

Финансово-хозяйственная деятельность организаций сопряжена с многочисленными финансовыми рисками, оценка которых и управление которыми является важным фактором повышения и поддержания стабильности финансового положения организаций. Наиболее значимыми финансовыми рисками являются риски налоговые, поскольку с налогообложением связаны все сферы финансовой деятельности организаций. В этом и заключается актуальность данной темы.

Целью данной работы является исследование понятия и методов оценки налоговых рисков организации. Объект работы – налоговые риски организации. Предмет работы – оценка налоговых рисков организации. Задачи работы: рассмотреть понятие налоговых рисков, их классификацию и причины возникновения, исследовать методы оценки налоговых рисков, а также изучить способы минимизации данных рисков.

В настоящее время российским бизнесменам необходимо научиться оценивать налоговые риски предприятия и управлять ими, понять их масштабы и природу, так как они не менее важны, чем другие риски предприятия.

Исследованием налоговых рисков занимаются многие отечественные экономисты, а также специалисты-практики, такие как: Д. Н. Тихонов и Л. Г. Липник, С. А. Филин, Е.В. Голубцов, Т. А. Козенкова и другие.

1. Сущность и классификация налоговых рисков

Налоговые риски имеют существенную значимость в системе управления финансами предприятия, поскольку налоговые отношения опосредуют большинство финансовых трансакций, а, следовательно, являются важным фактором, определяющим их эффективность. Критериями оценки качества принятых решений в области воздействия на параметры налогообложения хозяйствующих субъектов в рамках управления финансами должны являться не только максимизация финансового результата и/или денежного потока в целях укрепления финансового состояния и повышения рыночной стоимости организации, но и минимизация рисков такого воздействия. Данная точка зрения прослеживается также в работе Д. Тихонова и Л. Г. Липника, которые, говоря о выборе модели экономического поведения, связанной с уплатой налогов, и ссылаясь на опыт российских предприятий, называют два фактора, его детерминирующих: эффективность и риски [1].

Налоги являются одним из ключевых факторов развития хозяйствующего субъекта и оказывают существенное влияние на принятие решений внутри организации. В последнее время формируется тенденция продвижения налогового менеджмента, как обособленно функционирующего направления, основная роль которого заключается в управлении платежами по налогам в бюджет и регулировании процесса налогообложения в целом. Эффективность данного регулятора служит индикатором финансовой стабильности организации посредством воздействия на налоговые риски в нынешних экономических условиях страны.

Общепринятого понятия налоговых рисков, к сожалению, нет. Это странно, поскольку явление долгие годы четко проявлено как на государственном уровне бюджетного устройства, так на корпоративном уровне экономической деятельности. Однако существует множество определений, раскрываемых исследователями в данной области.

Так, Т. А. Козенкова связывает налоговые риски с изменениями в налоговой политике страны, установлением новых форм обложения, изменением ставок,