Анализ платежеспособности и эффективности деятельности предприятия
Автор: kurlit_44 • Февраль 27, 2022 • Реферат • 781 Слов (4 Страниц) • 184 Просмотры
Анализ платежеспособности и эффективности деятельности предприятия
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости предприятия в таблице 10.
Таблица 10
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия
Наименование показателя | Методика расчета | Период | Норма | ||
2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | |||
Коэффициент собственной автономности | 1300 / 1600 | 0,53 | 0,2 | 0,24 | Мин 0,4 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | (1410 + 1510) / 1300 | 0 | 1,04 | 0,93 | < 1,5 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (1300 – 1100) / 1200 | 0,02 | -0,12 | -0,45 | Не менее 0,1 |
Коэффициент финансовой устойчивости | (1300 + 1400) / 1700 | 0,53 | 0,2 | 0,4 | > 0,6 |
На рисунке 7 представлены коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ООО «Бюро Путешествий».
[pic 1]
Рисунок 7. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ООО «Бюро Путешествий»
Коэффициент автономии показывает, какая часть активов образуется за счет собственного капитала, например, уставного капитала, нераспределённой прибыли. Высокое значение КФА говорит о стабильной работе предприятия. В 2019 году 53% имущества организации сформировано из собственных средств, в 2020 году 20%, в 2021 24%. КФА нужно рассматривать в динамике. Уменьшение значения с течением времени отражает снижение финансовой отчетности и появление финансовых рисков.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2020 году больше 1, что свидетельствует о преобладании заемных средств над собственными) служит признаком наличия риска банкротства.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение. Это говорит о том, что все оборотные, а также часть внеоборотных активов созданы за счет кредитов и различных займов. Устойчивость предприятия минимальная.
ООО «Бюро Путешествий» не является финансово устойчивой, способной проводить прогнозированную деятельность в долгосрочной перспективе, организацией. В среднем 37% активов компании финансируются за счет постоянного капитала и долгосрочных обязательств. Это говорит о том, что риск банкротства минимальный.
Проведем анализ отчета о движении денежных средств (Приложение 3) прямым методом (таблица 11).
Таблица 11
Отчет о движении денежных средств за 2019 – 2021 гг. (прямой метод) ООО «Бюро Путешествий»
№ п\п | Наименование статей | Период | ||
2019 г | 2020 г | 2021 г | ||
1. | Текущая деятельность | 7098 | 12317 | 15792 |
1.1 | Поступило: | |||
Выручка от оказания услуг | 7098 | 12317 | 15792 | |
Прочие поступления | 0 | 0 | 0 | |
ИТОГО: | 7098 | 12317 | 15792 | |
1.2 | Направлено: | 7058 | 12580 | 15785 |
на оплату поставщикам | 6776 | 12247 | 15351 | |
на выплату заработной платы | 180 | 210 | 270 | |
Процентов по долговым обязательствам | 46 | |||
на оплату налогов и сборов | 7 | 10 | 1 | |
на прочие расходы | 95 | 110 | 110 | |
Сальдо денежных потоков от текущих операций | ||||
2. | Инвестиционная деятельность | |||
2.1 | Поступило: | 0 | 0 | 0 |
2.2 | Направлено: | 0 | 0 | 0 |
Итого: приток/отток ден. средств по инвестиционной деятельности | 0 | 0 | 0 | |
3. | Финансовая деятельность | |||
3.1 | Поступило: | 400 | 350 | 0 |
3.2 | Направлено: | (350) | 0 | 0 |
Итого: приток/отток ден. средств по финансовой деятельности | 50 | 0 | 0 | |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 50 | 137 | 57 |
...