Лабораторна робота з "Податковий менеджмент"

Мета роботи: на основі теоретичних знань дати практичні навички студентам щодо складання податкового повідомлення-рішення за  формою:

«Р1» – у разі виявлення за результатами перевірок заниження або завищення суми податкового кредиту та/або суми податкових зобов’язань для цілей розділу V Кодексу, заявленої у податковій декларації з податку на додану вартість, що не призвело до виникнення грошових зобов'язань за результатами перевірки (крім випадків, коли зазначене заниження або завищення враховано при винесенні інших податкових повідомлень-рішень за результатами перевірки) (додаток 3);

Завдання роботи: заповнити форму  Р1  та присвоїти номер, який вноситься до реєстру, передбаченого пунктом 1 розділу IV цього Порядку, та складається з:  

• порядкового номера у межах підрозділу, який склав податкове повідомлення-рішення, – перші 6 цифр номера;
• номера підрозділу, який склав податкове повідомлення-рішення, – наступні 4 цифри номера.

Зміст лабораторної роботи

В даній роботі студенту необхідно зробити:

1. Провести розрахунок податкового зобов’язання, зменшення (збільшення) суми  податкових зобов'язань та/або податкового кредиту та/або бюджетного відшкодування з податку на додану вартість та/або зменшення від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток або від’ємного значення суми податку на додану вартість, штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та пені.
2. Додатки Р1 Податкового повідомлення-рішення скласти за кожним окремим податком, збором разом із штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) або штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами), передбаченими Кодексом, а також за кожною штрафною (фінансовою) санкцією (штрафом) та пенею за порушення норм іншого законодавства.

Виконання лабораторної роботи

Задача

За звітний період 4 кварталу 2019 року дохід отриманий підприємством у жовтні місяці виручка від реалізованого товару становить 8250 тисяч гривень. Сума попередньої сплати за реалізовані товари – 130 тис. грн. Відвантажено продукцію на експорт в сумі 50,0 тис. грн. Повернуто на розрахунковий рахунок зайво сплачений ПДВ за попередній рік в сумі 125,0 тис. грн. Отримано в касу підприємства 80,0 тис. грн. за відвантажену продукцію у вересні. На валютному рахунку підприємства розміщено кошти в сумі 39 тис. $ (визначити фінансовий результат від виплати, якщо курс долара на початок звітного кварталу становить 28,3 грн на кінець звітного кварталу – 28,7 гривень. В цьому ж звітному періоді придбало сировини – 3230 тис. грн. та товарів в сумі 401 тис. грн. Вартість зворотних доходів 79 тис. гривень. Митна вартість ввезених товарів в сумі 15 тис. $. (Мито 2% від митної вартості). Прямі витрати на оплату праці – 50 тис. грн. кількість працівників 10 осіб. На балансі підприємства знаходиться основний засіб 3 групи вартістю 500 тис. грн. та основний засіб 5 групи вартістю – 250 тис. грн. Порахувати амортизацію прямолінійним методом. Витрати на опалення 40 тис. грн., витрати на страхування майна 15 тис. гривень, витрати на зв'язок  -  20 тис. грн. Інші витрати – 160 тис. грн. Оплата за розрахунково–касове обслуговування - 10 тис. гривень. Собівартість реалізованих фінансових інвестицій – 130 тис. грн. Уцінка нематеріальних активів – 45 тис. грн. Дане підприємство володіє земельною ділянкою  6,5 сотки, під приміщення офісу та склади. Нормативна грошова оцінка землі на 01.01.2019 року становить 72 тис. грн. за гектар. Коефіцієнт індексації 1,5 %. Ставка земельного податку – 3% від  нормативної грошової оцінки.