Налог на добавленную стоимость
Автор: Nasty1_ • Октябрь 26, 2020 • Задача • 668 Слов (3 Страниц) • 347 Просмотры
Задача 27
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
За отчетный период на расчетный счет организации поступило:
Показатель | Тыс. руб. |
Денежный средства от реализации товаров по поручению комитета (комиссионное вознаграждение по договору комиссии 10 %) | 450 360 |
Выручка от реализации товаров на территории Республики Беларусь | 13122 |
Выручка от реализации основных средств и иного бывшего в эксплуатации имущества | 5300 |
Дивиденды от участия в прибылях других предприятий | 550 |
Решение:
Рассчитаем сумму начисленного НДС:
От комиссионного вознаграждения по договору комиссии 10 %:
НДС= (450360*10/100)*20/120=7506 тыс. руб.
От выручки от реализации товаров на территории Республики Беларусь:
НДС=13122*20/120=2187 тыс. руб.
От выручки от реализации основных средств и иного бывшего в эксплуатации имущества:
НДС=5300*20/120=883,33 тыс. руб.
Дивиденды не облагаются НДС.
Сумма НДС, подлежащую уплате в бюджет:
НДСупл=7506+2187+833,33=10526 тыс. руб.
Задача 30
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Организация нарастающим итогом с начала года имеет следующие обороты по реализации:
- облагаемые НДС по ставке 10% - 120 000 тыс. руб.
- облагаемые НДС по ставке 0% - 330 000 тыс. руб.
- облагаемые НДС по ставке 20% - 850 000 тыс. руб.
- освобожденные от НДС – 400 000 тыс. руб.
Сумма НДС, права на вычет которого поступили, составила 450 0000 тыс. руб., в том числе по приобретенным основным средствам – 50 000 тыс. руб.
Решение:
НДСисч(20%)=850000*20/120=141667 тыс. руб.
НДСисч(10%)=120000*10/110=10909 тыс. руб.
НДСисч(0%)=330000*0/100=0 руб.
НДСисч(освобождение)=без НДС
∑НДСисч=141667+10909=152576 тыс. руб.
Определяем удельный вес вычетов, приходящихся на обороты:
Общая сумма оборота:
Об=120000+330000+850000+400000=1700000 тыс. руб.
Удельный вес каждого оборота в общем обороте определяется в процентах с точностью не менее 4 знаков после запятой. Соответственно при определении удельного веса в коэффициентах — не менее 6 знаков после запятой.
Удельный вес оборота по ставке 20%=850000/1700000=0,5
Удельный вес оборота по ставке 10%=120000/1700000=0,0706
Удельный вес оборота по ставке 0%=330000/1700000=0,1941
Удельный вес оборота, освобожденного от НДС =400000/1700000= 0,2353
Распределим сумму прав на вычет по оборотам по реализации согласно полученным удельным весам:
Право на вычет, приходящееся на оборот по ставке 20%=(450000-50000)*0,5=200 000 тыс. руб.
Право на вычет, приходящееся на оборот по ставке 10%=400000*0,0706=28240 тыс. руб.
Право на вычет, приходящееся на оборот по ставке 0%=400000*0,1941=77640 тыс. руб.
Право на вычет, приходящееся на освобожденный оборот =400000*0,2353=94120 тыс. руб. Эта сумма в соответствии с п.2 ст.106 не может быть принята к вычету и подлежит включению в затраты плательщика.
...