Контрольная работа по "Налогам и налоговой системе РФ"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УРАЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра «Экономика, финансы и управление»

Контрольная работа

по дисциплине: «НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

 РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Вариант - №1

Студент: Козионова Полина Михайловна

Группа: ОМ-234

Направление подготовки: Менеджмент организаций

Профиль: 38.03.02

Личное дело № 100.30/22001

Преподаватель: к.э.н. Согрина Н.С.

Челябинск 2023

СОДЕРЖАНИЕ

Задача 1        3

Задача 2        4

Задача 3.        6

Задача 4.        8

Задача 5        9

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ        11

Задача 1. Предприятие изготавливает игристые вина и пиво с содержанием этилового спирта 0,5% и 9,0%. В апреле предприятие реализовало 98 л игристых вин; 230 л пива с содержанием этилового спирта 0,5% и 160 л пива с содержанием этилового спирта 9,0%.

Определить сумму акциза, которую предприятие должно перечислить в бюджет за апрель.

Решение:

Для решения задачи необходимо знать ставки акцизы.

В статье 193 пункт 16 НК РФ указано, что «Игристые вина, включая российское шампанское: с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр;», из этого можно сделать вывод, что акциз будет составлять 45 руб. за 1 литр игристого вина [1].

В статье 193 пункт 17 НК РФ указано, что «Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно (за исключением содержащего в составе в качестве компонентов сахар (глюкозу, фруктозу, сахарозу, декстрозу, мальтозу, лактозу), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка) с 1 июля 2023 года - 0 рублей за 1 литр;», из этого можно сделать вывод, что акциз будет составлять 0 руб. за 1 литр [1].

В статье 193 пункт 19 НК РФ указано, что «Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента: с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 47 рублей за 1 литр;», из это можно сделать вывод, что акциз будет составлять 47 руб. за 1 литр [1].

В соответствии с пунктом 1 статьи 194 НК РФ сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твёрдые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187–191 НК РФ [1].

Чтобы рассчитать сумму акциза необходимо применить формулу: (1)                                                                                                                                                      

                  (1)  [pic 1]

где С - сумма акциза;

О - налоговая база;

А - ставка акциза (в рублях и копейках за единицу измерения товара) [2].

Таким образом сумма акциза будет равна:

98л ×45 руб. = 4410 руб. – сумма акциза на игристое вино

230л ×0 руб. = 0 руб.  – сумма акциза на пиво с содержанием этилового спирта 0,5%

160л ×47 руб. = 7520 руб. – сумма акциза на пиво с содержанием этилового спирта 9,0%

Рассчитаем общую сумму акциза:

4410 руб. + 0 руб. + 7520 руб. = 11930 руб.

Ответ: Сумма акциза, которую предприятие должно перечислить в бюджет за апрель составила 11930 руб.

Задача 2. Медицинская организация оказывает населению платные медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению заболеваний, а также косметические услуги. Для оказания этих услуг используются как собственные помещения, так и взятые в аренду. Стоимость аренды составляет 25800 руб. в месяц (в том числе НДС), арендная плата вносится 20-го числа каждого месяца.