Контрольная работа по "Налогам"

•  Порядок определения налоговой базы по НДС при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд.

НК РФ Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.

• При передаче налогоплательщиком товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (аналогичных работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Налоговая база при совершении операций для собственных нужд и собственного потребления.

С учетом акцизов,без включения в них НДС

Цен реализации идентичных(однородных)товаров(аналогичных работ,услуг),действовавших в предыдущем налоговом периоде

Рыночных цен(при отсутствии информации о требуемых в первом случае ценах)

НБ=стоимость выполненных работ,исчисленная исходя из всех фактических расходов на выполнение

Строительно-монтажные работы

НБ=стоимость товаров(работ,услуг) исходя из:

Передача товаров(выполнение работ,оказание услуг),расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организаций,в т.ч. через амортизацию

• Задача.

ООО "Данко" производит сувениры. Некоторые виды сувенирной продукции зарегистрированы как изделия народных художественных промыслов признанного художественного достоинства.

Все сувениры, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, изготавливаются на одном оборудовании. Учетной политикой организации предусмотрено, что НДС по товарам (работам, услугам), используемым одновременно для производства облагаемых и необлагаемых сувениров, подлежит вычету либо учитывается в стоимости приобретенного имущества в той пропорции, в которой эти товары (работы, услуги) используются для производства каждого вида сувениров. Пропорция рассчитывается по правилу, установленному п. 4 ст. 170 НК РФ, с учетом положений абз. 9 этого пункта.